En 2008, el presidente George W. Bush firmó el proyecto de ley Heroes Earnings Assistance and Relief Tax (HEART) Act, que brindaba a los miembros del servicio de EE. UU. Y sus familias muchas formas de asistencia financiera como un medio adicional para agradecer y compensándolos por su servicio en la guerra en curso contra el terrorismo. La Ley HEART contiene varias disposiciones diseñadas para permitir que los miembros del servicio y los reservistas hagan una transición financiera fluida, tanto para el servicio activo como para regresar a sus vidas civiles. Las familias militares deben cuidar de familiarizarse con las disposiciones de este proyecto de ley, ya que ofrece una gran cantidad de beneficios para quienes califiquen.

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Roth IRA / Coverdell ESA Excepción del límite de contribución Una de las disposiciones más importantes de la Ley HEART se refiere a las contribuciones a la cuenta de ahorro para la jubilación y la educación. Los beneficiarios de los miembros del servicio que son asesinados en el cumplimiento del deber son típicamente elegibles para recibir dos formas de compensación. Uno de ellos es el beneficio por fallecimiento de una póliza de Seguro de Vida Grupal para los miembros del Servicio (SGLI) que paga automáticamente un máximo de $ 400,000 al beneficiario de cada miembro del servicio fallecido. La otra es una propina de muerte militar que paga $ 100, 000 (también automáticamente). La Ley HEART permite (pero no requiere) que los beneficiarios agrupen ambos montos y se transfieran directamente a una IRA tradicional, IRA Roth o una Cuenta de Ahorros Educativos de Coverdell. Estas contribuciones se permiten por encima y más allá de los montos estándar que pueden ser aportados.

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Un total de $ 500, 000 puede ser aportado a un Roth y luego retirarse sin impuestos al momento de la jubilación por parte de los beneficiarios o utilizarse para pagar los gastos de educación superior. Esto constituye efectivamente la mayor desgravación fiscal individual para las contribuciones al plan de jubilación en todo el código para cualquier persona bajo ninguna circunstancia. Una viuda que recibe esta cantidad a los 40 años y la deja crecer dentro de una cuenta IRA Roth durante 20 años al 5% tendrá más de un millón de dólares de efectivo libre de impuestos al momento de la jubilación.

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Otras reducciones de impuestos Las disposiciones de la Ley HEART también se extienden a varias otras áreas de compensación relacionada con el empleador y ahorros impositivos para los miembros del servicio. Algunas de las disposiciones incluyen:

1. Pago obligatorio de beneficios adicionales de otros tipos de planes de ahorro para la jubilación calificados y ciertos ofrecidos por los empleadores. Los empleadores deben tratar a un empleado fallecido que fue llamado al servicio activo y asesinado como reanudado el empleo con ellos antes de morir. Esto permitirá que los beneficiarios del miembro del servicio / empleado reciban beneficios tales como la adjudicación acelerada y los pagos del seguro de vida auxiliar de la misma manera que lo harían con un empleado civil fallecido que había estado empleado continuamente en ese mismo trabajo.

2. Distribuciones libres de penalizaciones de todos los planes de jubilación calificados y planes 403 (b) y planes 457. Sin embargo, el empleado miembro del servicio no puede realizar contribuciones electivas adicionales en el plan durante los seis meses posteriores a la fecha de distribución.

3. Estado permanente libre de penalidades de todas las distribuciones de planes calificados tomadas por reservistas en servicio activo que son llamados a servir durante más de 179 días. En este caso, los reservistas también pueden volver a aportar estos montos en un momento posterior bajo ciertas condiciones.

4. El pago diferencial (la diferencia entre los salarios militares y civiles de un miembro del servicio) ahora se clasifica como ingreso W-2 en lugar de 1099, lo que significa que contará para los montos que los miembros del servicio puedan contribuir a sus planes de jubilación.

5. Distribuciones libres de impuestos de cualquier tipo de plan de gasto flexible utilizado para pagar los gastos de atención médica para reservistas calificados que son llamados al servicio activo.

6. Estado exento de impuestos para cualquier bonificación pagada por los estados u otros cuerpos políticos a los miembros del servicio por el servicio prestado.

7. Paga permanentemente el pago de zona de combate libre de impuestos como ingreso ganado que es elegible para el Crédito por Ingreso del Trabajo.

8. Hace que la exención por primera vez para compradores de vivienda sea permanente para los veteranos que usan bonos de ingresos hipotecarios para comprar su residencia.

9. Otorga un estatus libre de impuestos a ciertos pagos estatales y locales realizados a miembros del servicio que también son bomberos voluntarios o respondedores médicos de emergencia.

10. Los participantes de AmeriCorps que reciben efectivo u otros beneficios no tendrán estos ingresos en cuenta al calcular su elegibilidad y beneficios de SSI.

The Bottom Line Las diversas disposiciones incluidas en la Ley HEART se aplicaron por etapas. Algunos entraron en vigencia con retroactividad hasta 2007, mientras que otras partes de la ley no entraron en vigencia hasta 2009. Sin embargo, todas las disposiciones de esta ley todavía se aplican a los veteranos elegibles y miembros del servicio y sus familias en la actualidad. Para obtener más información sobre la Ley HEART, comuníquese con su asesor financiero o con el centro militar de asistencia familiar.