Texas es un lugar popular para realizar negocios. El crecimiento del empleo en el estado y las cifras de desempleo hablan por sí mismos. A partir de agosto de 2015, la tasa de desempleo de Texas se ubica en 4. 1%, un punto porcentual por debajo de la tasa nacional. Las nóminas totales y la tasa de participación laboral también han aumentado a un ritmo saludable en Texas a lo largo de los años 2010, a diferencia del nivel nacional donde las nóminas están estancadas y la participación laboral se ha reducido a su tasa más baja desde la década de 1970. De hecho, el clima de negocios en Texas ha sido tan agradable durante el siglo XXI que el ex gobernador estatal Rick Perry, que prestó servicios desde 2000 hasta enero de 2015, era conocido por irrumpir en estados menos favorables a los negocios, como Nueva York y California, y dando discursos a las empresas sobre por qué deberían trasladarse a Texas. Su sucesor, Greg Abbott, ha hecho propuestas similares.

Una de las principales razones por las que las empresas quieren hacer negocios en Texas es su clima fiscal favorable. En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos comerciales son extremadamente bajos en Texas, y el impuesto a la renta personal es inexistente. Esto les brinda a las empresas dos ventajas competitivas distintas para ubicarse allí. Mantienen una mayor parte del dinero que ganan como empresas, y pueden reclutar a los mejores talentos con mayor facilidad promocionando la falta de impuestos sobre la renta personal.

Del lado de los negocios, las noticias son aún mejores para las pequeñas empresas. La tasa del impuesto a las empresas, que ya es baja, se reduce aún más y, en algunos casos, se reduce a cero para las empresas cuyos ingresos no superan ciertos umbrales. Para una pequeña empresa que comienza, esto ayuda a aliviar los primeros años ya tenues cuando intenta establecerse y crecer.

El impuesto de franquicia

Texas llama a su impuesto sobre las empresas un impuesto de franquicia. La forma en que funciona es bastante simple. El estado grava a la mayoría de las empresas a una tasa del 1% en sus márgenes imponibles, que define como el número más bajo de las siguientes tres cifras: 70% de los ingresos totales; 100% de los ingresos menos el costo de los bienes vendidos (COGS); o el 100% de los ingresos menos la compensación total. Casi todos los tipos de negocios en el estado están sujetos al impuesto de franquicia; las únicas excepciones son las empresas individuales y ciertos tipos de asociaciones generales. Las corporaciones, las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) pagan el impuesto de franquicia.

Para muchas pequeñas empresas, la tasa del 1% indicada anteriormente es en realidad mucho menor. Esto se debe a que existen muchas situaciones en las que Texas reduce el impuesto de franquicia para ciertos negocios. Por ejemplo, el impuesto de franquicia para las empresas minoristas y mayoristas, independientemente del tamaño del negocio, es 0. 5%. Las empresas que ganan menos de $ 10 millones en ingresos anuales y declaran impuestos utilizando el formulario de cálculo E-Z del estado pagan solo 0.575% en impuestos de franquicia. Sin embargo, el formulario de Cálculo E-Z no permite a una empresa deducir COGS o compensación, o tomar cualquier desarrollo económico o créditos temporales. A partir de 2015, las empresas que ganan menos de $ 1. 08 millones en ingresos anuales no deben ningún impuesto de franquicia en absoluto; esta cantidad se conoce en Texas como el umbral sin impuesto a pagar.

Corporaciones

Aunque la mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones, a veces cambian de LLC y corporaciones S a corporaciones C cuando su crecimiento alcanza cierto nivel. Por lo tanto, es útil entender cómo se grava a las corporaciones en Texas. El tratamiento fiscal para las corporaciones es muy reducido y seco. Al igual que la mayoría de los estados, Texas somete a las empresas a su impuesto comercial estándar, lo que significa el impuesto de franquicia. Al igual que con todas las empresas, el umbral sin impuestos y las reglas de computación E-Z se aplican a las empresas. Con un 1%, la tasa de impuestos en las corporaciones de Texas es muy baja a nivel nacional, por lo que el estado es un lugar popular para las empresas de todos los tamaños.

S Corporations

The S corporation es una designación popular para las pequeñas empresas. Las corporaciones S proporcionan muchos de los beneficios de la incorporación, pero a diferencia de las corporaciones C, no están sujetas a un impuesto federal sobre la renta separado o, en la mayoría de los estados, a un impuesto estatal sobre la renta separado. En cambio, los accionistas son gravados sobre su capital en la empresa. Texas, sin embargo, todavía somete a las corporaciones S a su impuesto de franquicia basado en los ingresos anuales de la empresa. Una vez más, el más alto que este impuesto puede ser es el 1%. Los accionistas individuales de la empresa no tienen que pagar impuestos estatales sobre sus porciones de los ingresos de la compañía. Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas empresas S cuyos ingresos anuales no exceden el umbral sin impuestos. Operan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se evalúan en el negocio en sí ni en las personas que obtienen ingresos del negocio.

Limited Liability Companies

LLC es la otra designación muy popular para las pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los propietarios de negocios de ciertas responsabilidades legales, pero transfieren sus ingresos a esos propietarios, quienes pagan el impuesto sobre la renta personal en lugar del impuesto sobre la renta comercial. Al igual que con las corporaciones S, Texas desafía la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a todos los tipos de negocios. Sin embargo, el ingreso que se transfiere a los propietarios como ingreso personal no está sujeto al impuesto estatal sobre la renta en Texas. Dado que el impuesto de franquicia tiene un máximo de 1%, los propietarios de LLC en Texas obtienen mejores resultados financieros que en la mayoría de los estados.

Asociaciones y empresas individuales

La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que las empresas individuales no lo hacen. La prueba de fuego en una asociación es si el negocio es de propiedad directa de personas físicas, y los ingresos del negocio se distribuirán directamente a esas personas. En esas situaciones, Texas trata las asociaciones como empresas individuales y no impone el impuesto de franquicia. Estos dueños de negocios deben pagar el impuesto federal a la renta sobre este ingreso, pero no el impuesto estatal, ya que Texas no grava los ingresos personales.

La mayoría de las asociaciones en Texas, incluidas sociedades limitadas (LP) y LLP están sujetas al impuesto de franquicia. Para los dueños de negocios en Texas que estén considerando formar una sociedad, un contador de impuestos calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para el tratamiento impositivo más favorable dadas las circunstancias únicas de los dueños de negocios y negocios.