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Con algunas excepciones importantes, los costos de adquirir una vivienda se vuelven parte de la base impositiva de la vivienda y no son deducibles en el año de la compra. Esas excepciones, disponibles solo para los contribuyentes que presentan declaraciones detalladas y cumplen con otras restricciones, son por intereses, puntos, impuestos a la propiedad y seguro hipotecario privado.
Intereses
Los compradores pueden deducir los intereses hipotecarios pagados al cierre en la medida en que los intereses cubran un período que no exceda el final del año fiscal. Cualquier interés pagado más allá del final del año fiscal se considera interés prepago y es deducible en los años fiscales a los que se aplica.
Puntos
También son deducibles ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca. Conocidos como puntos, estos cargos pueden ser tasas de originación de préstamos, que son una compensación por poner en vigencia la hipoteca, o puntos de descuento, que reducen la tasa de interés de la hipoteca. Se deben cumplir varios requisitos del IRS para deducir puntos, tales como que los puntos se deben pagar en efectivo, sin agregar a la hipoteca. Para cumplir con este requisito, la combinación de los puntos y fondos pagados por el vendedor proporcionados por el contribuyente, ya sea para el pago inicial, el depósito de garantía u otros fondos, debe ser igual o superior a los puntos cobrados. Los puntos no se deben usar para recaracterizar los costos que de otro modo no serían deducibles, como los honorarios de tasación, los honorarios de inspección, los derechos de título o los honorarios de los abogados.
Impuestos a la propiedad
Los impuestos a la propiedad cobrados al comprador son deducibles ya sea que se paguen al momento del cierre o durante la vida de la propiedad. Al cierre, los impuestos a la propiedad a menudo se dividen, por lo que el comprador y el vendedor pagan impuestos por la parte del año del impuesto a la propiedad que cada uno posee. Los compradores solo pueden deducir su parte de los impuestos, y los pagos realizados por los compradores en nombre del vendedor se convierten en parte de la base del comprador en la propiedad.
Seguro hipotecario privado
Las reglas que abordan la deducibilidad de las primas del seguro hipotecario privado (PMI) son similares a las de deducir los intereses hipotecarios pagados al cierre, con una restricción adicional que elimina la deducción en ciertos niveles de los ingresos del comprador.
¿Por qué, en algunas circunstancias, los gastos de capital no se pueden deducir de impuestos de una sola vez?
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¿Puede una corporación deducir pagos de dividendos a los accionistas antes de calcular los impuestos?
Las empresas no pueden deducir legalmente los pagos de dividendos antes de los impuestos, pero existe otro enfoque: una estructura corporativa llamada fideicomiso de ingresos. Los fideicomisos de ingresos permiten a una empresa deducir dividendos, o fideicomisos, antes de calcular los impuestos. La esencia de un fideicomiso de ingresos es pagar todas las ganancias después de todos los gastos comerciales a los titulares de la unidad, que son los propietarios del fideicomiso de ingresos.