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El período de mantenimiento de un dividendo en acciones generalmente comienza el día posterior a la compra. Comprender el período de mantenimiento es importante para determinar el tratamiento del impuesto sobre dividendos calificado.

Cálculo de un período de tenencia

Para determinar el período de tenencia de un activo, los inversores comienzan a contar cada día a partir del día posterior a la fecha de adquisición del activo y dejan de contar el día en que se enajena el activo. . Utilizan el primer día del período de retención como una fecha de referencia para cada mes siguiente. Este punto de referencia determina si la fecha de venta cae fuera del período de tenencia.

Cualquier activo que se mantenga por más de un año normalmente se considera una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Cualquier activo mantenido en menos de un año se considera una ganancia o pérdida a corto plazo. Esto es importante debido a los diferentes tratamientos impositivos para las ganancias de capital a corto y largo plazo.

Dividendos calificados

Cumplir con el período de tenencia mínimo es el requisito principal para que los dividendos se designen como calificados. Para acciones ordinarias, las acciones deben mantenerse durante más de 60 días durante el período de 120 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. Las acciones preferentes deben tener un período de retención de al menos 90 días durante el período de 180 días que comienza 90 días antes de la fecha sin dividendo del capital.

Los dividendos calificados se gravan a una tasa de impuesto a las ganancias de capital del 15%, que es inferior a la tasa de impuesto a la renta normal para la mayoría de las personas. Los dividendos no calificados generalmente se gravan a la tasa de impuesto a la renta regular más alta.