Los planes de pensión de saldo en efectivo son planes de pensiones de beneficios definidos con un giro 401 (k). En un plan de pensión de saldo de efectivo, el empleador acredita la cuenta de cada participante con un porcentaje fijo de su compensación anual más una tasa de interés establecida. Al igual que cualquier plan de pensiones de beneficios definidos, existen requisitos de financiación establecidos.

Al igual que con cualquier plan de pensión de beneficios definidos, el riesgo de inversión recae en el empleador. A diferencia de un 401 (k), los participantes no se ven afectados por las fluctuaciones en el mercado de valores. Cada participante del plan tiene su propia cuenta, muy similar a un plan 401 (k) o de participación en los beneficios. Un actuario se usa para mantener las cuentas y generar declaraciones anuales de los participantes. (Para obtener más información, consulte: Empresas de pensión anticipada: de lo que debe tener cuidado. )

Límites de contribución alta

Un aspecto que hace que un plan de saldo de efectivo sea atractivo para el propietario de una pequeña empresa, especialmente uno que es mayor y quizás está rezagado en sus ahorros para la jubilación, es el alto nivel de contribución que aumenta a medida que envejeces.

Por ejemplo, para una persona de 65 años en 2015, su contribución máxima podría ser tan alta como $ 225,000. Además, aún puede contribuir $ 24,000 adicionales a un plan 401 (k) si así lo desea. Esto se compara con una contribución máxima de $ 59,000 a un plan 401 (k) con un componente de participación en los beneficios.

Para un empresario que está atrasado en sus ahorros para la jubilación, que quiere una deducción fiscal máxima y que tiene el flujo de caja disponible, un plan de saldo de efectivo puede ser una excelente solución.

Crecimiento en popularidad

Los planes de balance de efectivo ahora representan alrededor del 25% de todos los planes de beneficios definidos de acuerdo con los consultores de pensiones Kravitz, Inc. Además, el número de planes de balance de efectivo ha estado creciendo en los últimos años. Gran parte de este crecimiento está siendo impulsado por propietarios de negocios solitarios y profesionales con altos ingresos, tales como grupos de doctores, bufetes de abogados y otros profesionales. (Para la lectura relacionada, ver: ¿Cómo pueden trabajar por cuenta propia los trabajadores por cuenta propia para la jubilación. )

Para estos Baby Boomers de altos sueldos, el plan de saldo de efectivo puede ser el mejor de todos los mundos. Los altos límites de contribución ofrecen grandes deducciones de impuestos y para aquellos que están atrasados ​​en sus ahorros de jubilación, una buena oportunidad para ponerse al día. Los planes de saldo de efectivo

, sin embargo, no son baratos para las empresas con empleados. Las contribuciones del empleador en un plan 401 (k) típico podrían correr entre el 3% y el 4% de la compensación. En una pensión de balance de efectivo, planee que estos costos se puedan ejecutar en el rango de 5% a 8%.

Las cuentas de los participantes recibirán un crédito de interés anual que puede ser una tasa fija como el 5% o una variable como la tasa de interés del Tesoro a 30 años.

Los costos iniciales de configuración generalmente oscilarán entre $ 2, 000 y $ 5, 000.Cada año un actuario debe certificar que el plan está debidamente financiado. Esto eleva los costos anuales de administración al rango de $ 2,000 a $ 10,000.

Cuentas de participantes

Cada participante tiene su propia cuenta, como en un plan 401 (k). Al momento de la jubilación, los participantes pueden tomar sus pagos como una anualidad o, en algunos planes, existe la opción de tomar una distribución global que puede transferirse a una cuenta IRA. (Para la lectura relacionada, consulte: ¿Puedo deducir mi contribución IRA en mi declaración de impuestos? )

Los planes de saldo en efectivo pueden proporcionar a los asesores financieros algunas opciones excelentes de planificación financiera y de jubilación para sus clientes. Para los profesionales que solo ganan, estos planes pueden cumplir el doble propósito de aumentar sus ahorros de jubilación y proporcionar una deducción fiscal más alta que la mayoría de las otras alternativas de planes de jubilación. Un hombre de 55 años puede contribuir con alrededor de $ 165,000 y el límite de 65 años es alrededor de $ 225,000.

Los beneficios para los clientes mayores que quizás no hayan ahorrado lo suficiente son tremendos. Al jubilarse, pueden tomar el dinero como una anualidad mensual o transferirlo a una cuenta IRA.

La práctica profesional debe contar con el flujo de caja para financiar estos planes de manera constante y debe estar dispuesto a hacer contribuciones para sus otros empleados más allá de los propietarios y otros profesionales. Dicho esto, estos planes pueden ser ideales para grupos profesionales como un bufete de abogados o un grupo de médicos. También pueden funcionar bien para fabricantes, distribuidores y otras compañías. En términos de una empresa, se aplican los mismos principios. El plan puede permitir que el propietario y los ejecutivos claves guarden grandes sumas para la jubilación. Esto funciona nuevamente siempre que los propietarios estén dispuestos y la empresa pueda respaldar las contribuciones continuas a los trabajadores de base. Los planes de saldo en efectivo

se pueden usar junto con un plan 401 (k). Los planes de saldo en efectivo

ofrecen un grado de portabilidad cuando los empleados abandonan la compañía, siempre que tengan derecho al beneficio.

Al igual que un plan de pensión regular, en caso de que el empleador tenga dificultades financieras, los beneficios de los participantes están asegurados por la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC) hasta sus límites máximos de beneficios mensuales.

The Bottom Line

Las pensiones de saldo de efectivo son uno de los segmentos de crecimiento más rápido de los planes de jubilación de pequeñas empresas. Ofrecen la oportunidad para que los empresarios aumenten sus contribuciones de jubilación y reciban una deducción fiscal considerable. Estos planes pueden ser una alternativa viable para el negocio correcto. (Para la lectura relacionada, consulte: Planificación de la jubilación para pequeñas empresas. )