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Los inversores han perseguido MLPs - asociaciones limitadas maestras - en los últimos años debido a sus altos rendimientos y ventajas fiscales. MLPs ciertamente han sido mejores opciones que los bonos del Tesoro y los CD. Como paso a través, un MLP transfiere sus ingresos, ganancias, pérdidas y deducciones a los partícipes o socios limitados. Esto significa que el MLP evita la doble imposición. Para los partícipes, las distribuciones de efectivo son diferidas de impuestos y no se requiere pagar un impuesto a las ganancias de capital hasta que se hayan vendido todas las acciones. (Para obtener más información, consulte: ¿Cómo difiere MLP de otras estructuras comerciales? )
Las distribuciones de efectivo suelen ser confiables porque se basan en un flujo de efectivo constante en industrias tradicionalmente estables. Los MLP más comunes se encuentran en oleoductos y gasoductos, pero los MLP no están limitados a las tuberías. Para calificar como MLP, el 90% de los ingresos debe generarse a partir de actividades relacionadas con recursos naturales, productos básicos o bienes inmuebles. Este último es raro pero posible de encontrar.
Hasta este punto, es obvio que los MLP ofrecen varias ventajas, pero ¿qué sucede si quiere tener un MLP en su cuenta IRA? ¿Vale la pena? Encontrarás opiniones encontradas, pero la mayoría de los inversores experimentados y asesores fiscales están de acuerdo en una conclusión. (Para obtener más información, consulte: ¿Debo comprar un MLP en Mi cuenta de jubilación? )
Todos los números a continuación al 23 de junio de 2015.
Las desventajas
La desventaja que la mayoría de la gente señalará de inmediato es que no hay ventaja impositiva para tener un MLP en un IRA . Si la mayor ventaja de invertir en un MLP son los impuestos, ¿de qué sirve tener un IRA? Al menos esa es la teoría. Más sobre esto pronto.
Otro impuesto negativo es que debe conocer UBIT: impuesto sobre la renta empresarial no relacionado. Si invierte en un oleoducto, los ingresos de esa operación no tendrán relación con los ahorros para la jubilación. Siendo ese el caso, debe pagar el UBIT. Sin embargo, es el IRA el que realmente está pagando el impuesto, no usted (el IRA es el socio limitado). El custodio del IRA es responsable de manejar esto al completar el Formulario 990-T. (Para obtener más información, consulte: Consejos para ahorrar impuestos para titulares de cuentas IRA. )
Las ventajas
Puede aplicar la depreciación y las deducciones en el Formulario K-1. La tasa de impuestos será un enorme 39. 6%. La buena noticia es que las deducciones cubren los primeros $ 1, 000. Y las buenas noticias no terminan allí; el $ 1, 000 se distribuye en todas las inversiones de MLP en una IRA, no se aplica a cada MLP individual. En la mayoría de los casos, UBIT será negativo, por lo que no es un factor. Otra ventaja es que las distribuciones en efectivo aún pueden compensar las obligaciones tributarias.
Si aún desea invertir en un MLP sin tener que preocuparse por UBIT en absoluto, mire las existencias del Alerian MLP ETF (AMLP AMLPAlerian MLP11.00 + 0. 73% Creado con Highstock 4. 2. 6 ) para algunos ejemplos. Incluyen:
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Enterprise Products Partners LP (EPD EPDEnterprise Products Partners LP25. 02-0. 36% Creado con Highstock 4. 2. 6 )
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Energy Transfer Partners LP (ETP) ETPEnergy Transfer Partners LP17. 34 + 0. 87% Created with Highstock 4. 2. 6 )
Ambos emiten acciones especiales y distribuciones de pago como acciones adicionales. EPD y Kinder Morgan actualmente rinden 4. 75% y 7. 25%, respectivamente. (Para, vea: MLF ETFs vs. MLP ETNs. )
Si busca la diversificación en MLPs al mismo tiempo que evita UBIT, busque fondos mutuos y ETFs con exposición a MLPs. La desventaja aquí es que tendrá que pagar tarifas más altas y el potencial alcista no será tan alto. (Para obtener más información, consulte: Inversiones alternativas en su IRA .)
Conclusión
Si tiene un MLP en su cuenta IRA, es posible que reciba un UBIT. Sin embargo, en muchos casos, UBIT es negativo y no es una preocupación. Mucho dependerá del tamaño de su inversión. Dado que UBIT no es tan preocupante como se anuncia a menudo, se debe considerar tener un MLP en su IRA. Pero a pesar de que los MLP ofrecen un flujo de ingresos constante a través de distribuciones en efectivo, no son inmunes a las condiciones del mercado. Sigue siendo una buena idea diversificarse. (Para obtener más información, consulte: ¿Cómo debo invertir el dinero que conservo en mi IRA? )
Dan Moskowitz no posee acciones en EEP o KMP.
¿Tiene sentido para mí tener una cuenta de mercado monetario si no quiero comprar ningún valor?

Los fondos de ahorro dentro de una cuenta de mercado monetario o fondo mutuo no tienen que limitarse a aquellos que quieran comprar o vender valores en el futuro cercano.
¿Tiene sentido convertir una IRA Tradicional a una Roth cuando el mercado está caído?

Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de $ 100, 000 o menos y no está casado presentando una declaración por separado, puede iniciar una conversión imponible de una cuenta IRA tradicional a una cuenta IRA Roth. Puede hacer una transferencia directa de fiduciario a fideicomisario o recibir una distribución de su cuenta IRA tradicional y luego transferirla a la cuenta Roth IRA; la reinversión debe completarse dentro de los 60 días desde el momento en que recibe la distribución.
¿Es posible revertir una cuenta IRA? Recibí una QDRO y le debo dinero a mi ex marido. ¿Es posible revertir el QDRO, que se colocó en una cuenta CD IRA tradicional, sin incurrir en ningún tipo de penalización?

Porque una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO) es una orden judicial, no puede revertirse una vez que el plan de jubilación la recibe y la procesa. Si las instrucciones para revertir la QDRO fueron emitidas por la corte, como una enmienda a la QDRO original, el administrador del plan de jubilación necesitaría revisar las nuevas instrucciones y determinar si podrían seguirse. Si le debe dinero a su esposo, es posible que desee considerar fuentes alternativas (en lugar de su plan de j