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La tasa impositiva marginal es la tasa de impuestos que los generadores de ingresos incurren en cada dólar adicional de ingresos. A medida que aumenta la tasa impositiva marginal, el contribuyente termina con menos dinero por dólar ganado que el que había retenido en dólares ganados previamente. Los sistemas tributarios que emplean tasas impositivas marginales aplican diferentes tasas impositivas a diferentes niveles de ingresos; a medida que aumentan los ingresos, se gravan a una tasa más alta. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todos los ingresos están gravados a una tasa, sino a muchas tasas, a medida que se mueve a través del cronograma de tasa impositiva marginal.

Lo anterior es un ejemplo simple de un programa de tasa impositiva marginal. Ilustra la tasa a la que se gravan los distintos niveles de ingresos. A medida que aumenta el ingreso, cada dólar de ingreso por encima del nivel anterior se grava a una tasa más alta. Si un contribuyente gana más dinero y se mueve a un nivel de ingreso más alto, las tasas impositivas marginales pueden disminuir significativamente el beneficio del ingreso adicional porque se gravará a una tasa más alta. Como resultado, algunos creen que las tasas impositivas marginales son dañinas para la economía porque desalientan a las personas a trabajar más duro para ganar más dinero. Sin embargo, es importante tener en cuenta que aunque ganar más dinero puede aumentar la tasa del impuesto sobre la renta, un ingreso mayor seguirá gravando a más de un nivel. El siguiente cuadro ilustra cómo funciona la tasa marginal de impuestos.

Como muestra el gráfico, puede ser mejor pensar en el ejemplo en términos de ingresos que está creciendo de $ 0 a $ 120, 000. A medida que se mueve hacia $ 120, 000 incurre en diferentes tasas impositivas. Por lo tanto, los ingresos entre $ 0 y $ 20, 000 se gravan al 10%, por lo que el impuesto adeudado es de $ 2, 000 ($ 20 000 x 10%). Entonces el ingreso pasa a una nueva tasa impositiva marginal (20%). A medida que crece por encima de $ 20,000, la persona que gana $ 120,000 debe $ 4,000 en impuestos ($ 20, 000 x 20%) para esta porción de ingresos además de los $ 2,000 de impuestos incurridos en los primeros $ 20,000. Esto se hace en cada nivel de ingreso hasta el ingreso total del contribuyente, en este caso, $ 120,000. Con base en el plan de tasa impositiva anterior, el trabajador con ingresos de $ 120,000 paga un total de $ 38,000 en impuestos basados ​​en el impuesto marginal sistema de tasa Este ejemplo también ilustra que no todos los ingresos de este contribuyente se gravan a la misma tasa. Por lo tanto, solo $ 2,000 de impuestos se adeudan al nivel de ingresos más bajo, mientras que $ 6,000 de impuestos se incurre en el tercer nivel con la misma cantidad de dinero ($ 20,000). Muchas personas están confundidas por las tasas impositivas marginales, creyendo que la tasa a la que se les cobrarán impuestos es una tasa fija basada en el nivel de ingresos en el que caen.De acuerdo con esta suposición incorrecta, por lo tanto, un ingreso de $ 120, 000 se gravaría a una tasa del 50%, lo que hace que el monto adeudado sea de $ 60,000.
Para lectura adicional, vea Consejos fiscales para el inversionista individual < y Usar lotes de impuestos: una forma de reducir al mínimo los impuestos .