En los últimos años, el Congreso ha creado una regla temporal que permite a los propietarios de IRA tradicionales excluir sus distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de sus ingresos brutos ajustados si transfirieron esta cantidad a una organización benéfica calificada. . Pero esta regla siempre ha sido renovada previamente en el último minuto por el Congreso, y dificultaba la planificación futura para los asesores y sus clientes.

Pero a fines de 2015, el Congreso finalmente convirtió esta disposición caritativa en permanente, lo que permitió a los contribuyentes crear estrategias de planificación a largo plazo en torno a esta regla. Las reglamentaciones que rigen cómo se puede usar esta regla se han mantenido prácticamente intactas.

Continúe leyendo para obtener información sobre la regla de distribuciones benéficas calificadas (QCD). (Para la lectura relacionada, consulte: Consejos principales para reducir las distribuciones mínimas obligatorias. )

Quién es elegible

Cualquier propietario o beneficiario de IRA tradicional que tenga al menos 70. 5 años de edad puede usar la regla QCD para eximir a sus distribuciones mínimas obligatorias de los impuestos. El límite de edad se aplica literalmente a la fecha exacta en que el propietario del IRA cumple 70 años de edad. 5; el QCD no puede suceder simplemente en el año en que el contribuyente cumple esta edad. Por ejemplo, si un propietario de IRA cumple 70 años el 15 de febrero, entonces no podrá hacer una QCD hasta el 15 de agosto.

Los propietarios de Roth IRA también pueden usar la regla QCD, aunque no verán ningún beneficio al hacerlo ya que sus distribuciones ya están libres de impuestos.

Distribuciones elegibles

Todas las contribuciones y ganancias que se acumulan dentro de una IRA tradicional son elegibles para QCD. La excepción son las contribuciones no deducibles, ya que se consideran un retorno de base libre de impuestos. (Esta es también la razón por la cual las contribuciones Roth no son elegibles, porque también se hicieron después de impuestos). Las distribuciones del plan SEP y SIMPLE pueden calificar siempre que el empleador no haya hecho ninguna contribución al plan durante el año del plan que finaliza con o en el año del QCD.

Los QCD no se pueden tomar de ningún otro tipo de plan calificado o patrocinado por el empleador. La cantidad que se puede tomar como QCD tiene un tope de $ 100,000 por contribuyente por año. Las estrategias de donaciones conjuntas tampoco están disponibles para los QCD; una pareja no puede tomar ambos montos agregados de RMD de una sola cuenta y excluir el monto total de su AGI. Cada uno de ellos debe tomar su RMD de sus propias cuentas para que ambos califiquen.

La estrategia de QCD también puede beneficiar a los propietarios de IRA tradicionales que desean convertir sus saldos en cuentas de Roth, ya que el QCD reducirá la cantidad de dinero imponible en la cuenta. (Para la lectura relacionada, vea: Give to Charity, Reduzca su pago de impuestos. )

La ventaja AGI

Una de las mayores ventajas que brinda la regla QCD es la capacidad de los contribuyentes para reducir sus ingresos brutos ajustados. Esto es mucho más valioso que tomar una deducción detallada, que simplemente reduce los ingresos imponibles. Debido a que el número AGI es el utilizado para muchos cálculos impositivos, tener un número menor puede permitirle al donante permanecer en una categoría impositiva más baja, reducir o eliminar la imposición del Seguro Social u otros ingresos y seguir siendo elegible para deducciones y créditos que podrían ser perdido si el contribuyente tuvo que declarar el monto de RMD como ingreso.

Otra ventaja clave es que el donante no tiene que detallar las deducciones para calificar para esta deducción, ya que la exclusión se aplica al ingreso bruto ajustado y al ingreso no imponible. Esto finalmente reduce el costo real de la donación para el donante, porque tener un AGI más bajo es más efectivo en algunos aspectos que simplemente tener un ingreso imponible más bajo.

Reglas de pago

La regla clave para recordar cuando se trata de QCD es que las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica y no al propietario o beneficiario. Los cheques de distribución deben hacerse a nombre de la organización benéfica o de lo contrario se contarán como una distribución gravable. El propietario o beneficiario puede recibir este cheque y entregarlo a la organización benéfica, pero él o ella no puede depositar el cheque y luego hacer otro para la organización benéfica. (Para la lectura relacionada, vea: Donaciones: Cómo maximizar su deducción de impuestos. )

Por supuesto, cualquier distribución de más de $ 100, 000 que se tomen todavía se puede contribuir a la caridad, pero lo harán no ser excluido de AGI, y el contribuyente debe calificar para deducciones detalladas a fin de deducir la contribución en exceso. La organización benéfica receptora también debe ser una organización calificada 501 (c) 3; vehículos como anualidades de donaciones caritativas no calificarán.

El monto de la donación también debe ser corroborado por la organización benéfica con un recibo por escrito.

The Bottom Line

Los propietarios de IRA que desean reducir sus ingresos brutos ajustados pueden usar la estrategia de distribución benéfica calificada para distribuir de manera eficiente el dinero a una organización benéfica de su elección. Esta estrategia es superior a tomar un recibo constructivo de la distribución y luego donarlo a la caridad porque eso no reducirá el AGI del donante. Ahora que el Congreso ha hecho que esta regla sea permanente, será mucho más fácil planearla en el futuro y debería proporcionar a los propietarios de IRA con mentalidad caritativa una conveniente deducción fiscal en los años venideros. (Para la lectura relacionada, vea: Consejos sobre contribuciones caritativas: límites e impuestos. )