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Crear un fideicomiso es una táctica común de planificación patrimonial. Hay muchos tipos de fideicomisos, con una variedad de propósitos. Una de las principales razones para crear un fideicomiso es proteger los activos de la sucesión, lo que puede costar del 5% al 7% de su patrimonio. Otras razones para crear un fideicomiso: para reducir los impuestos sobre bienes y donaciones, distribuir activos a los herederos de manera más económica y eficiente y proteger mejor los activos de los acreedores y las demandas.
Nombrar a un beneficiario de una IRA para un fideicomiso puede tener consecuencias imprevistas. En general, el dinero en una IRA, plan 401 (k), 403 (b) u otra cuenta de jubilación normalmente no está cubierto por un testamento. Las IRA se transfieren a los beneficiarios tal como lo indica el formulario de designación del beneficiario completado por el titular de la cuenta.
Por lo tanto, para pasar una IRA a un fideicomiso, el titular de la cuenta debe nombrar al fideicomiso como el beneficiario. (Para la lectura relacionada, vea: 5 errores comunes al crear un fondo fiduciario para su hijo. )
Los problemas de línea de base
Hay consecuencias positivas y negativas de transferir una IRA a un fideicomiso. Nombrar un fideicomiso como beneficiario de IRA puede controlar cómo se distribuye la riqueza y puede proteger a los beneficiarios. Las razones para nombrar un fideicomiso como beneficiario:
1. Estás en un segundo matrimonio, con hijos de un matrimonio anterior.
2. Quieres proteger a los niños menores
3. Desea crear controles de retirada para proteger a los derrochadores beneficiarios de agotar imprudentemente los activos.
4. Para proteger la cuenta de los posibles acreedores.
5. Para cuidar a un beneficiario de necesidades especiales.
6. Para el futuro, para proteger la cuenta en caso de que un beneficiario esté involucrado en un futuro divorcio. (Para la lectura relacionada, consulte: La planificación patrimonial se vuelve digital: cómo comenzar. )
Conozca los aspectos negativos de la transferencia
Aunque hay beneficios de nombrar un fideicomiso como beneficiario de una cuenta IRA, puede ser un impuesto negativo y otras consecuencias a esta decisión. Los fideicomisos son costosos de configurar. Si el cliente desea permitir que los herederos estiren las distribuciones IRA durante períodos más largos para diferir los impuestos, la confianza debe estructurarse teniendo en cuenta ese fin. El asesor debe comprender que si el fideicomiso se administra de forma incorrecta, puede haber implicaciones impositivas no deseadas.
El asesor debe estudiar el problema y consultar a un abogado experto en planificación patrimonial cuando sea necesario. Hay dos tipos de fideicomisos para entender al nombrar a un beneficiario de IRA; un fideicomiso de conducto o un fideicomiso de acumulación. El fideicomiso de conducto tiene un único beneficiario primario individual y se requiere que retire la distribución mínima requerida (RMD) anualmente. Luego la distribución se pasa al beneficiario del fideicomiso.El monto de la distribución se calcula en función de la esperanza de vida del beneficiario.
El fideicomiso de acumulación abarca todos los otros fideicomisos excepto el fideicomiso de conducto. El fideicomisario de un fideicomiso de acumulación puede mantener retiros dentro del fideicomiso y no está obligado a distribuir inmediatamente los retiros del IRA. Mantener los activos en el fideicomiso de acumulación tiene ventajas y desventajas. Lo que es bueno es que el fideicomiso continúe protegiendo los activos y pueda minimizar los impuestos. Por otro lado, los activos también pueden gravarse a la tasa de impuesto a la herencia más alta que la tasa impositiva más baja de la persona. Esta complicación potencial resalta la importancia de recomendar que el cliente consulte a un abogado de planificación patrimonial.
The Bottom Line
El IRA tradicional se creó inicialmente para que una persona ahorre para su jubilación en una cuenta con ventajas impositivas y luego lo gaste en su propia jubilación: había disposiciones para evitar continuar beneficiando con impuestos indefinidamente. Es por eso que hay distribuciones mínimas requeridas. Afortunadamente, para la planificación patrimonial, una IRA heredada se beneficia con un desembolso basado en la expectativa de vida del heredero. Como un fideicomiso no es un individuo sino una entidad legal, un fideicomiso estructurado incorrectamente que se nombra como un beneficiario de IRA tiene el potencial de perder la ventaja de extender los beneficios después de la muerte del propietario original. La decisión complicada de planificación patrimonial de si se debe nombrar o no un fideicomiso como beneficiario de una IRA se debe evaluar cuidadosamente y analizar con un abogado experimentado en planificación patrimonial. (Para la lectura relacionada, vea: Cómo saber si necesita un abogado de planificación patrimonial. )
Si se nombra un fideicomiso como el beneficiario de una IRA, ¿puede el fideicomisario de ese fideicomiso convertirse en el beneficiario sin que el propietario de la cuenta IRA firme el formulario de Cambio de beneficiario?
Mientras el propietario del IRA está vivo, solo el propietario del IRA puede cambiar el beneficiario designado del IRA. Se pueden aplicar excepciones si hay un apoderado, en el que un poder incluye disposiciones que designan a ese agente para que actúe en nombre del propietario del IRA.
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