Los contribuyentes cuyos ingresos superan ciertos umbrales anuales no pueden hacer contribuciones directas a Roth IRA conforme a la legislación fiscal vigente. Sin embargo, el Congreso tuvo la amabilidad de eliminar el límite umbral de Ingreso Bruto Ajustado (AGI) en las conversiones Roth, lo que permitió a muchos contribuyentes mover sus saldos de planes tradicionales a Roths y escapar de los impuestos sobre ellos.

Esta revisión de las reglas también abrió una brecha para los contribuyentes con ingresos superiores a los límites de AGI para las contribuciones. Como no hay un límite de ingresos para las conversiones, los que están en esta categoría ahora pueden transferir dinero a una cuenta IRA Roth cada año al contribuir a una cuenta IRA tradicional que no es deducible y luego convertir el saldo en una cuenta Roth.

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Esta estrategia de puerta trasera es perfectamente legal y permite a los contribuyentes adinerados acumular efectivamente un conjunto de efectivo libre de impuestos para su jubilación, pero también hay algunos inconvenientes potenciales que deben tenerse en cuenta. (Para obtener más información, consulte: ¿Es adecuado un backdoor Roth IRA para usted? )

Ventajas de la estrategia de puerta trasera

El beneficio más obvio al usar la estrategia de puerta trasera es, como se mencionó anteriormente, ese alto -los asalariados pueden usarlo para crear un grupo de efectivo libre de impuestos que pueden usar en la jubilación. Para quienes se encuentran entre los dos principales grupos impositivos, esto puede ser una gran ventaja, especialmente si son lo suficientemente jóvenes como para permitir que sus contribuciones se conviertan en una suma considerable.

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Un retiro libre de impuestos de $ 40,000, por ejemplo, lleva a ahorros significativos para alguien en el rango de impuestos del 39. 6% en comparación con alguien en uno de los dos últimos corchetes. La estrategia también es relativamente fácil de lograr. Todo lo que se requiere es abrir una Roth y IRA tradicional (si el contribuyente ya no tiene ninguna) y luego hacer un depósito seguido de una sola transferencia (y duplicar este proceso para los contribuyentes casados ​​que presenten una declaración conjunta).

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Puede utilizar esta estrategia si sus ingresos están cerca del límite AGI para el año de las contribuciones Roth (la eliminación progresiva comienza en $ 118, 000 para solteros y $ 186, 000 para matrimonios que presentan una declaración conjunta en 2017 ) De esta forma, no tendrá que volver a caracterizar sus contribuciones directas a Roth si sus ingresos superan el límite. (Para obtener más información, consulte: ¿Puedo comprar ETF para My Roth IRA? )

Inconvenientes de la estrategia de puerta trasera

Aunque el procedimiento para la estrategia de puerta trasera es bastante sencillo, es posible comprometer algunos errores que pueden ser bastante inconvenientes para corregir.

Por ejemplo, si realiza su contribución al IRA tradicional no deducible y luego lo deja allí hasta que acumule suficientes ingresos de inversión para superar el monto total de la contribución antes de convertirlo, tendrá que revertir el monto en exceso de la conversión antes al final del año o enfrentar una multa rígida del Servicio de Impuestos Internos.

Un problema más común al que se enfrentan muchos contribuyentes que utilizan esta estrategia es contribuir con el monto total y luego convertirlo cuando tienen otros saldos tradicionales de IRA, Pensión Simplificada del Empleado o SIMPLE IRA en otro lado. Cuando esto sucede, se requiere que el contribuyente calcule una proporción de los dineros en estas cuentas que ya han sido gravados contra los saldos agregados que no han sido gravados (en otras palabras, todos los saldos de cuentas con impuestos diferidos por los que dedujo sus contribuciones contra aquellos por los que no lo hiciste).

El importe de la contribución y la conversión se multiplica por este porcentaje y el producto se cuenta como ingreso imponible. Esto también significa que no debe renovar un plan de jubilación tradicional patrocinado por un empleador en una cuenta IRA tradicional en el mismo año en que utiliza esta estrategia, ya que el saldo total aumentará la cantidad de contribución sobre la que deberá impuestos. (Para obtener más información, consulte: ¿Cómo puedo financiar una cuenta IRA Roth si mis ingresos son demasiado altos? )

Otra desventaja posible del uso de la contribución de puerta trasera es la acción legislativa. El Congreso nunca tuvo la intención de crear esta laguna cuando derogaron el límite de ingresos para conversiones en 2010. La Administración Obama hizo un intento por cerrar esta laguna con la legislación propuesta en 2016.

La mayoría de la legislación financiera solo se aplica a las transacciones futuras , existe al menos una posibilidad teórica de que la eliminación de esta laguna se puede aplicar de forma retroactiva, lo que significaría que cualquier contribución de puerta trasera que haya realizado podría revertirse en algún momento. Las probabilidades de que esto suceda son ciertamente bastante bajas, pero si lo hace, es posible que deba presentar varias declaraciones de impuestos modificadas con un saldo pendiente para cada una.

The Bottom Line

Las contribuciones de Backdoor Roth IRA pueden ser una bendición para los contribuyentes adinerados que no pueden transferir dinero a una cuenta libre de impuestos por ningún otro medio. Pero aquellos que tienen saldos IRA antes de impuestos pendientes de cualquier tipo deben saber cómo calcular el porcentaje imponible correcto para sus contribuciones o arriesgarse a una auditoría que dará como resultado impuestos adicionales adeudados más intereses y multas. (Para obtener más información, consulte: He maximizado mi IRA! ¿Ahora qué? )