Cuando recibe el nombre de beneficiario de una IRA y el propietario de IRA muere, puede pensar que ha recibido una herencia libre de impuestos. Estás parcialmente parcialmente correcto. Conforme a la legislación fiscal, la recepción de la herencia está libre de impuestos, pero se requiere que tome distribuciones, que probablemente estén sujetas a impuestos (los impuestos dependen del tipo de IRA involucrado).

Hereda una cuenta IRA: qué ocurre a continuación

Cuando hereda una cuenta IRA, puede tomar la mayor cantidad posible de la cuenta en cualquier momento siempre que cumpla con las reglas de distribución mínima requeridas que se detallan a continuación; puede tomar una distribución de todos los fondos a la vez si lo prefiere. Si el IRA es un IRA tradicional al que todas las contribuciones fueron deducibles de impuestos, pagará el impuesto sobre la renta sobre el monto distribuido, pero no hay una penalización por distribución anticipada, incluso si usted y / o el propietario tiene menos de 59-1 / 2. Si hereda una cuenta IRA tradicional a la que se le hicieron contribuciones deducibles y no deducibles, parte de cada distribución está sujeta a impuestos.

Si hereda una cuenta Roth IRA, es completamente libre de impuestos si el propietario tiene una IRA Roth durante al menos cinco años (a partir del 1 de enero del año en que se realizó la primera contribución Roth IRA) . Si recibe distribuciones de Roth IRA antes del final del período de tenencia de cinco años, son libres de impuestos en la medida en que sean una recuperación de las contribuciones del propietario y gravables en la medida en que sean asignables a las ganancias.

Independientemente del tipo de IRA que herede, debe tomar al menos un monto anual mínimo durante un período determinado; estas distribuciones se llaman distribuciones mínimas requeridas (RMD). Si no puede tomar RMD, puede estar sujeto a una multa de 50% sobre la cantidad que debería haberse retirado. (Para obtener más información sobre RMD, consulte Una descripción general de los RMD del plan de jubilación y Preparación para el plan de jubilación Temporada RMD .)

Los RMD están diseñados para agotar los fondos en la cuenta, por lo que las acumulaciones de impuestos diferidos o, en el caso de Roth IRAs, libres de impuestos, no durarán para siempre. Hay dos métodos RMD:

• Puede posponer cualquier distribución siempre que vacíe la cuenta al final del quinto año de fallecimiento (llamada regla de los cinco años). Por ejemplo, un padre muere en abril de 2017, dejando una IRA a su hija. Si usa este método, todos los fondos deben retirarse antes del 31 de diciembre de 2022.

• Usted toma los RMD sobre la expectativa de vida. Use su propia esperanza de vida si el propietario no era al menos 70-1 / 2 y toma RMD. Esto significa aplicar la esperanza de vida para su edad que se encuentra en la tabla de esperanza de vida individual (Tabla I en el Apéndice B de la Publicación 590-B). Si el propietario ya estaba tomando RMD (es decir, tenía al menos 70-1 / 2), use la mayor esperanza de vida de su soltero o la esperanza de vida del propietario en función de la edad del propietario en el cumpleaños en el año de la muerte).Por lo tanto, si heredas una IRA de tu hermana menor, usar su esperanza de vida produce RMD más pequeñas (recuerda que siempre puedes tomar distribuciones más grandes si quieres los fondos).

"Los clientes eligen abrumadoramente convertir a una IRA heredada y cobrar los pagos de expectativa de vida", dice el experto en planificación de la jubilación Stephen Rischall, cofundador de 1080 Financial Group en Sherman Oaks, California. "He tenido menos del 10% los beneficiarios eligen una suma global y nunca un cliente eligió la opción de cinco años. "

Las reglas de RMD para los beneficiarios no eliminan la necesidad de que el patrimonio del propietario fallecido tome su RMD por el año de la muerte si el el propietario murió en o después de alcanzar la edad de 70-1 / 2. El RMD para el propietario reduce el valor de la cuenta en la que se calcula el RMD para el beneficiario.

Precaución: cuando hereda una IRA, asegúrese de que el título de la cuenta cumpla con la ley tributaria. Si usted es un beneficiario que no es cónyuge, no coloque la cuenta en su propio nombre. El título de la cuenta debe decir: "[Nombre del propietario], fallecido [fecha de fallecimiento], IRA FBO [su nombre], beneficiario" (FBO significa "el beneficio de"). Si coloca la cuenta a su nombre, esto se trata como una distribución, y todos los fondos se informan de inmediato; es muy difícil deshacer este error.

Reglas especiales para cónyuges sobrevivientes

Si usted es el cónyuge sobreviviente de un propietario de una cuenta IRA y es el único beneficiario de la cuenta IRA, puede elegir.

• Puede actuar como cualquier otro beneficiario, como se explicó anteriormente. Sin embargo, si su cónyuge murió antes del año de su cumpleaños de 70-1 / 2, no tiene que comenzar a recibir RMD hasta ese año ". Si su cónyuge fallecido era más joven, elegir una IRA heredada puede ser beneficioso porque retrasa RMD hasta cuando el cónyuge fallecido más joven habría cumplido 70-1 / 2 ", dice Rischall.

• Puede tratar la cuenta como propia llamándose a sí mismo como el propietario de la cuenta o transfiriendo el IRA a su propia cuenta. Esto le permite hacer contribuciones a la cuenta si es elegible (por ejemplo, tiene ingresos devengados, tiene menos de 70-1 / 2), para nombrar a sus propios beneficiarios y posponer los RMD hasta que cumpla los 70-1 / 2. Esta es una buena opción si su cónyuge era mayor que usted porque retrasa los RMD.

Esta no es una decisión de todo o nada. Puede analizar la cuenta y transferir parte de ella a su propia IRA y dejar el saldo en la cuenta que heredó. Sin embargo, no hay cambio de opinión. Si realiza una reinversión y necesita fondos de ella antes de los 59-1 / 2 años, estará sujeto a la multa del 10% (a menos que se aplique una excepción de penalidad además de la muerte).

Regla de transferencia IRA especial

Si tiene 70-1 / 2 años, puede transferir hasta $ 100,000 de una cuenta IRA directamente a una organización benéfica calificada. La transferencia, que se denomina distribución benéfica calificada aunque no se permite la deducción de impuestos, está libre de impuestos y puede incluir RMD (es decir, no gravados). Esta desgravación fiscal, que se había prorrogado en 2015, se hizo permanente mediante la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016, que se convirtió en ley el 18 de diciembre de 2015.

Manejo de problemas impositivos

Al tomar RMD de una IRA tradicional, tendrá que declarar impuestos sobre la renta. Recibirá el Formulario 1099-R que muestra el monto de la distribución. Esto se informa en el Formulario 1040 o 1040A; Si recibe una distribución, no puede usar el Formulario 1040EZ aunque sea elegible para hacerlo.

Si la distribución es considerable, es posible que deba ajustar su retención salarial o impuestos estimados para contabilizar el impuesto que adeudará en los RMD. Estas distribuciones, que se llaman pagos no periódicos, están sujetas a una retención automática del 10% a menos que opte por no retener mediante la presentación del Formulario W-4P.

Si el propietario del IRA murió con una gran propiedad en la que se pagaron los impuestos federales sobre el patrimonio, como beneficiario tiene derecho a una deducción fiscal por la parte de estos impuestos asignables a la cuenta IRA. La deducción federal del impuesto sobre la renta por el impuesto federal sobre el ingreso con respecto a un difunto (como un IRA) es una deducción miscelánea detallada (no puede reclamarla si usa la deducción estándar en lugar de detallar), pero ¿no está sujeta? al umbral del 2% del ingreso bruto ajustado aplicable a la mayoría de otras deducciones detalladas misceláneas.

The Bottom Line

Heredar una IRA es una bendición y una maldición. Obtiene un activo que no le cuesta nada, y el activo puede seguir creciendo. Sin embargo, enfrenta una factura de impuestos si el activo es una cuenta IRA imponible. No puede evitar esto porque la ley exige que tome RMD o que se le aplique una multa del 50%. Verifique con el custodio o fideicomisario de IRA el horario de sus RMD. Además, trabaje con un asesor fiscal experto para asegurarse de cumplir con los requisitos de RMD.