Una pensión de empleado simplificada (SEP) es un medio rentable para que un empleador proporcione un plan de jubilación para sus empleados. Este plan permite que un empleador haga contribuciones deducibles para los empleados. Sin embargo, este plan debe cumplir con las disposiciones contenidas en un documento del plan. Una gran ventaja de establecer un plan SEP IRA es que puede ser financiado hasta la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del empleador más extensiones para el año calendario anterior.

Límites de contribución

Las contribuciones a una cuenta IRA SEP están totalmente financiadas por el empleador, a diferencia de la mayoría de las IRA o planes de jubilación. Sin embargo, los empleadores tienen flexibilidad año tras año sobre si desean financiar el plan.

A partir de 2016, los empleadores están limitados a contribuir el menor de:

1) 25% de la compensación elegible por empleado (hasta un límite de $ 265, 000); o

2) $ 53,000.

Entonces, por ejemplo, si un empleado gana $ 400,000, la contribución máxima sería $ 53,000 (no $ 100,000). Es importante saber que una vez que se realiza una contribución a la cuenta de un empleado, se le otorga el 100% de inmediato.

Estos límites también se aplican a todas las contribuciones hechas a todos los planes agregados de contribuciones definidas durante el año. Si un participante ha contribuido a otro plan durante el mismo año calendario, se aplicará una contribución total máxima de $ 53,000 entre ambos planes.

Los porcentajes de contribución del empleador deben ser iguales entre todos los empleados elegibles. Las IRA de SEP no pueden discriminar para favorecer la cuenta particular de un empleador o funcionario. Entonces, si el empleador desea contribuir con un 10% a su cuenta personal, también debe contribuir con un 10% a todos los empleados elegibles.

Para las empresas autónomas, el cálculo de las contribuciones SEP IRA es más complicado. El salario del titular de la cuenta a menudo se calcula después de realizar la contribución. Sin incluir límites, el cálculo es 18. 587045% (aproximadamente 18. 6%) del beneficio neto. Para estar seguro, comuníquese con un profesional de impuestos para ayudar a calcular la cantidad exacta permitida en función de los ingresos del trabajo por cuenta propia del año.

Distribuciones

Las IRA de SEP siguen las mismas reglas de distribución que una cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional. La multa por retiro anticipado del 10% del Servicio de Rentas Internas (IRS) se aplicaría a cualquier distribución realizada antes de que el titular de la cuenta alcance la edad de 59 1/2. Hay formas de eludir las sanciones por retiro anticipado, que se enumeran en el sitio web del IRS.

Cualquier retiro de una IRA SEP también podría estar sujeto a impuestos como ingreso ordinario en el año en que se retira. Al igual que las IRA tradicionales, una vez que el titular de una cuenta cumple 70 años y medio, debe comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas. Para hacer las cosas más convenientes, las IRA de SEP son elegibles para transferirse directamente a una IRA tradicional sin penalización.

Compañías ideales para un SEP IRA

Las compañías que consisten en un solo empleado o que están estrechamente retenidas son candidatas ideales para IRA SEP. Estos planes son de bajo costo y fáciles de operar, lo que los hace convenientes para la mayoría de los propietarios de negocios. Las IRA de SEP también reducen el riesgo del empleador al cambiar la toma de decisiones de inversión a los empleados. Cualquier entidad comercial, como un propietario único, una sociedad, una corporación S, una corporación C, una entidad sin ánimo de lucro, una entidad gubernamental o una sociedad de responsabilidad limitada, puede establecer una IRA SEP.

Elegibilidad del empleado

Las IRA de SEP tienen reglas estrictas de elegibilidad para los empleados. Los empleados menores de 21 años no están cubiertos. Aquellos que no hayan trabajado o prestado ningún servicio durante cualquier parte de tres de los cinco años anteriores también pueden ser excluidos. Se excluyen aquellos empleados que son extranjeros no residentes que no tienen una fuente de ingresos del trabajo en los Estados Unidos, así como aquellos cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva. Cualquier empleado que haya ganado menos de $ 600 en el transcurso del año tampoco es elegible para el SEP IRA.

Documentos necesarios para establecer un SEP IRA

La configuración de un plan SEP requiere que el empleador complete un acuerdo de adopción SEP, que describe las disposiciones del plan. La mayoría de los empleadores usan el formulario 5305-SEP del IRS; sin embargo, el 5305-SEP tiene las siguientes restricciones: no hay integración con la Seguridad Social, no hay mantenimiento con otro plan calificado y el establecimiento debe tener lugar el mismo año calendario.

Cuando se establece el plan SEP, el empleador debe dar una copia del acuerdo de adopción de SEP a todos los empleados elegibles. Desde una vista administrativa, no hay informes anuales del IRS. Los únicos requisitos son completar el Formulario 5498 del IRS, que generalmente es provisto por el custodio del SEP IRA. El otro requisito es informar a los empleados elegibles el monto de la contribución de la compañía cada año.