Cuando las personas piensan en personas de alto patrimonio, imaginan a las personas con un equipo de expertos en impuestos que sugieran estrategias para ahorrar impuestos y los guíen en cada paso del camino. Existe la percepción de que esas personas incluso pueden evadir impuestos por completo. La realidad es que las personas adineradas enfrentan reglas tributarias que restringen su capacidad de tomar deducciones a las que las personas menos adineradas pueden tener derecho. Además, tienen algunos problemas fiscales exclusivos de su situación financiera. Estos son algunos de estos problemas.

Tenga en cuenta que no existe una definición única de alto patrimonio neto. A los fines del impuesto sobre la renta, depende del tamaño del ingreso; para los impuestos sucesorios depende de la cantidad de activos.

Eliminación gradual de ciertas exenciones fiscales

Una vez que los ingresos exceden una cierta cantidad, se pueden perder algunas exenciones de impuestos:

• Exenciones personales y de dependencia . Algunas o todas estas deducciones se pierden cuando el ingreso bruto ajustado (AGI) excede un monto umbral. Para 2015, la eliminación gradual comienza con un ingreso bruto ajustado de $ 258, 250 ($ 309, 900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Hay una eliminación total con AGI de $ 380, 750 ($ 432, 400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

• Deducciones detalladas . Hasta el 80% de las deducciones por contribuciones caritativas, intereses hipotecarios, impuestos inmobiliarios e impuestos estatales sobre la renta se pierden cuando AGI excede un monto umbral. Para 2015, la eliminación gradual comienza en el mismo nivel que para las exenciones personales y de dependencia.

En la medida en que las personas de alto patrimonio neto puedan recibir ingresos que actualmente no están gravados (por ejemplo, intereses exentos de impuestos en bonos municipales, compensación diferida), pueden minimizar o evitar las eliminaciones.

Gravámenes fiscales adicionales

Ser un individuo de alto patrimonio puede significar pagar dos impuestos adicionales:

• 0. 9% en ingresos ganados . Este impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios y otras compensaciones imponibles, así como a los ingresos por trabajo por cuenta propia cuando el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los $ 200,000 ($ 250,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta). Estos umbrales no se ajustan anualmente por inflación.

• 3. 8% sobre los ingresos netos de inversión . Este segundo impuesto adicional de Medicare se aplica a los ingresos de inversión reducidos por los gastos de inversión. Más específicamente, el impuesto se aplica al menor ingreso neto de inversión, o al monto por el cual MAGI excede el mismo monto de umbral utilizado para el impuesto adicional sobre el ingreso del trabajo (vea arriba). Este impuesto crea una tasa impositiva efectiva para quienes están en el tramo impositivo superior de ingresos de casi el 24% (tasa de ganancia de capital básico del 20% más el impuesto sobre la renta de inversión neta del 3,8%).

Activos extranjeros

No es raro que las personas de alto patrimonio neto tengan cuentas bancarias en el exterior y otras tenencias extranjeras. No hay nada ilegal en esto, pero desencadena requisitos especiales de presentación de informes y puede aumentar el riesgo de auditoría para estas personas.

U. S. ciudadanos y residentes deben reportar ingresos de fuentes extranjeras (si pagaron impuestos sobre este ingreso en el extranjero pueden calificar para un crédito fiscal extranjero o una deducción en su declaración de impuestos de los Estados Unidos). (Para obtener más información, consulte Descripción de la tributación de las inversiones extranjeras.)

Además, deben realizar los siguientes informes:

• Presente el Formulario 3938 con el Formulario 1040. Esto es obligatorio cuando el valor de la cuenta (s) excede un cierto monto el último día del año (el monto varía para personas solteras o casadas y para quienes viven en los Estados Unidos o en el extranjero).

• Informe FinCEN 114 . Esta es una declaración anual archivada electrónicamente ante el Tesoro antes del 30 de junio. Es independiente y aparte de cualquier declaración o impuesto sobre la renta y se requiere si el valor total de todas las cuentas financieras extranjeras supera los $ 10, 000 en cualquier momento durante el año calendario. .

Filantropía

La mayoría de las personas de alto patrimonio neto regalan riqueza cada año para beneficiar varias causas, a pesar de la reducción en la deducción por sus donaciones (explicado anteriormente). La forma en que se realizan estas donaciones plantea problemas fiscales.

• Donar propiedad requiere una evaluación calificada . La falta de obtener uno puede evitar una deducción legítima. Por ejemplo, a un propietario del servicio tributario Jackson-Hewitt se le denegó una deducción por la donación de sus acciones de propiedad privada porque no recibió la evaluación requerida.

• La configuración de fundaciones implica requisitos de informe . Aquellos con los fondos para hacer donaciones considerables y pagar los costos legales y administrativos relacionados para establecer fundaciones pueden apuntar a su filantropía. Cómo se usan los fondos, así como los informes y otros requisitos de divulgación pueden hacer tropezar a cualquiera a pesar de las mejores intenciones. (Tome nota de los problemas recientes con la Fundación Clinton y su nueva declaración de declaraciones anteriores.)

• Conceder servidumbres de conservación tiene obstáculos específicos . Los donantes pueden seguir usando sus propiedades de forma efectiva mientras obtienen una deducción tributaria actual si otorgan un tipo específico de servidumbre para beneficiar al público. Numerosos casos a lo largo de los años muestran cuán fácil es para las personas con asesores fiscales bien pagados cometer errores. Por ejemplo, las servidumbres no se pueden otorgar si existe alguna hipoteca sobre la propiedad a menos que el prestamista acuerde subordinarla (poner su derecho a cobrar mediante ejecución hipotecaria después del derecho de la caridad de conservar la propiedad). El donante no puede retener el derecho de sustituir la propiedad o recuperarla si el IRS no permite la deducción.

Impuestos de sucesión

Acumular riqueza es una cosa; pasarlo a la siguiente generación es otro. La ley federal de impuestos permite que cada persona pase gratis libres de impuestos antes de que se aplique un impuesto estatal federal del 40%. (También puede haber impuestos estatales por muerte, que pueden afectar propiedades a niveles más bajos que el impuesto federal sobre sucesiones). Aunque la mayoría de las personas no tienen que preocuparse por el impuesto federal a la herencia debido a una cantidad de exención generosa ($ 5,43 millones en 2015) como deducciones completas para los montos transferidos a cónyuges u organizaciones benéficas, algunas personas de alto poder adquisitivo aún necesitan planificar este impuesto.Alrededor de 10, 000 fincas anuales tienen que presentar declaraciones de impuestos federales sobre bienes inmuebles, y se necesita planificación para proteger los intereses comerciales, las obras de arte y otros bienes para que no tenga que liquidarse para pagar el impuesto al patrimonio. (Consulte 4 formas de minimizar los impuestos sobre el patrimonio .)

Auditorías

Si bien las tasas de auditoría son bajas, las personas más adineradas, especialmente aquellas que trabajan por cuenta propia, continúan teniendo tasas más altas que otras personas. Por ejemplo, en 2014 el IRS auditó 7. 5% de los hogares con ingresos superiores a $ 1 millón en comparación con una tasa de auditoría individual general de 0. 86%. Tales individuos no pueden cambiar las tasas de auditoría; solo pueden seguir las normas impositivas y asegurarse de que tengan toda la copia de seguridad necesaria para las posiciones reclamadas en sus declaraciones en caso de que sean examinadas. (Para más información, consulte ¿Cómo funcionan las auditorías del IRS? )

The Bottom Line

Wealth trae beneficios, pero desde una perspectiva fiscal crea desafíos especiales. Huelga decir que las personas de alto patrimonio deben trabajar con profesionales de impuestos para aprovechar todos los descansos a los que tienen derecho y para evitar problemas fiscales.