Si posee una pequeña empresa, entonces tiene varias opciones para elegir cuando se trata de la planificación de la jubilación. Si desea poder guardar más del límite de contribución de la cuenta de jubilación individual (IRA) cada año, entonces debe pensar en crear un plan de jubilación para su empresa, uno que lo ayude a diferir los impuestos y agregar a su empresa línea de fondo. El tipo de plan adecuado para usted dependerá en gran medida de sus propias circunstancias y necesidades. Muchos propietarios de negocios eligen abrir un plan simplificado de pensión para empleados (SEP, por sus siglas en inglés), mientras que otros prefieren los arreglos Keogh. ¿Pero qué tipo es mejor para ti?

Cómo son similares

Tanto los planes de Keogh como los de SEP les permiten a los dueños de negocios y empleados realizar diferimientos selectivos antes de impuestos de sus salarios en el plan, donde el dinero crecerá con impuestos diferidos hasta la jubilación. Los propietarios y los participantes pueden deducir los montos que aportan de sus ingresos cada año, y todas las distribuciones que se toman de ellos durante la jubilación se gravan como ingresos ordinarios. Ambos tipos de planes están diseñados principalmente para los contribuyentes autónomos que poseen sus propios negocios, pero los empleados también pueden participar en estos planes. Ambos tipos de planes se pueden abrir en casi cualquier tipo de institución financiera, como un banco, agencia de valores o empresa de inversión, compañía de seguros de vida o compañía de fondos mutuos. Ambos tipos de planes pueden invertir en una amplia gama de instrumentos financieros, que incluyen acciones, bonos, certificados de depósito (CD), fondos mutuos, fondos cotizados en bolsa (ETF), rentas vitalicias y otros instrumentos de renta fija e instrumentos de renta fija. (Para obtener más información, consulte: Planes que el propietario de una pequeña empresa puede establecer .)

Sin embargo, aquellos que deseen invertir directamente en bienes inmuebles no podrán hacerlo dentro de ningún tipo de plan. El monto máximo que se puede aportar a cualquier tipo de plan en 2015 es el menor de $ 53, 000 o 100% de la compensación del propietario o empleado. El monto máximo que puede deducirse por el empleador es igual al 25% de la compensación total combinada de los empleados. Aunque estos límites se aplican a los planes de Keogh, la cantidad real que se puede aportar y deducir se basa en un cálculo más complejo que tiene en cuenta el monto de la contribución en sí.

Cómo difieren

Aunque los planes SEP y Keogh son similares en muchos aspectos, también son fundamentalmente diferentes tipos de planes. Los SEP son bastante simples en estructura y función únicamente como planes de contribución definida. No son planes calificados y pueden establecerse con la presentación del Formulario 5305-SEP al Servicio de Rentas Internas (IRS). En la mayoría de los casos, el propietario del negocio puede completar la documentación inicial sin necesidad de asistencia profesional.Se parecen a sus primos de jubilación individuales en que permiten contribuciones de años anteriores hasta la fecha límite de presentación, incluso si solicitan una extensión. No tienen requisitos de informes anuales y los participantes no pueden pedir prestado de los saldos de sus planes.

Los empleadores tampoco están obligados a hacer una contribución en un año determinado a estos planes, aunque se les exige hacer contribuciones iguales para todos los empleados a tiempo completo que tengan al menos 21 años de edad o hayan trabajado para la parte de la compañía o tiempo completo durante al menos 3 de los últimos 5 años. (Para obtener más información, consulte: SEP-IRA: Contribuciones .)

Los planes Keogh son planes calificados que son de naturaleza mucho más compleja. Se rigen por las pautas de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA) y requieren un documento del plan completo para ser presentado con el fin de establecerse. En la mayoría de los casos, probablemente sea conveniente contratar una cuenta pública certificada (CPA) o un asesor financiero para ayudarlo a establecer uno de estos. Los planes de Keogh pueden tener algunos detalles complicados que pueden volver a morderte si se ignoran. Se pueden estructurar como planes de contribución definida o de beneficio definido, y suelen ser más populares entre individuos muy compensados, como los profesionales médicos o los propietarios de pequeñas empresas no constituidas en sociedad.

Si están estructurados como planes de contribución definida, sus límites de contribución son similares a los de otros tipos de planes calificados, pero los Keogh de beneficios definidos permiten una contribución máxima de $ 210, 000 para 2015 y 2016. Si están estructurados como Los planes de contribución definida pueden ser subestructurados para ser planes de compra de dinero o de participación en los beneficios. Muchos empresarios optan por esta última forma porque les permite aportar una contribución variable anual que corresponda a sus ganancias del año. Si las ganancias disminuyen el próximo año, entonces su contribución puede ser menor. Los planes de pensión de compra de dinero no tienen esta flexibilidad. El propietario de la empresa debe elegir contribuir con un porcentaje definido cada año durante la vigencia del plan. Las sanciones se evalúan por cualquier contribución anual que caiga por debajo de esa cantidad. También vienen con requisitos de informes anuales en el Formulario 5500, y los préstamos están disponibles en estos planes dentro de las pautas de ERISA. (Para obtener más información, consulte: Una introducción al Plan de jubilación Keogh .)

¿Qué es mejor?

Como se indicó anteriormente, la respuesta a cuál de estos planes es mejor dependerá de lo que desee de su plan. Si gana varios cientos de miles de dólares al año, entonces puede hacer contribuciones deducibles considerablemente mayores a un plan Keogh de beneficios definidos cada año. Si su empresa tiene empleados elegibles para los que le gustaría hacer contribuciones al plan de jubilación, entonces un SEP tiene más sentido. Recuerde que tendrá que hacer la misma contribución para todos y cada uno de los empleados que coloque en su propia cuenta cada año. Esta es la razón por la cual la mayoría de los planes SEP son utilizados por compañías con un número relativamente pequeño de empleados elegibles. (Para obtener más información, consulte: Empresarios: Reglas para planes de jubilación calificados .)

The Bottom Line

Elegir un plan de jubilación es una decisión importante que puede tener un impacto sustancial en usted y sus empleados. La elección correcta para usted dependerá de su flujo de caja, balance general, objetivos de inversión, tolerancia al riesgo y horizonte temporal, así como la naturaleza y las perspectivas futuras de su negocio. Si después de leer esto decide que ninguno de estos planes se ajusta exactamente a sus necesidades, puede considerar un plan individual, tradicional o Roth 401 (k) o un plan 412 (i) si está buscando un beneficio definido. Para obtener más información sobre planes y cuentas de jubilación, descargue las publicaciones del IRS 590 y 575 del sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor fiscal o financiero. (Para obtener más información, consulte: Opciones del plan de jubilación para propietarios de pequeñas empresas .)