Los impuestos a la renta no siempre se retuvieron de los cheques de pago de las personas. De hecho, la retención de impuestos es un desarrollo relativamente reciente. Antes de 1943, los impuestos solo se retenían cuando el gobierno necesitaba recaudar ingresos adicionales. Este artículo explicará cómo obtuvimos el sistema que elimina los impuestos a la renta de su sueldo y cómo funciona ese sistema.

El desarrollo del sistema de retención de impuestos La retención de impuestos se produjo por primera vez en 1862 bajo Abraham Lincoln con el propósito de ayudar a financiar la Guerra Civil. El gobierno federal también implementó una plétora de impuestos indirectos para el mismo propósito. Pero en 1872, no solo se suprimió la retención de impuestos, sino que el impuesto a la renta se derogó por completo.

Después de la ratificación de la Enmienda 16 en 1913, el impuesto sobre la renta se convirtió en permanente. La enmienda fue facilitada por la necesidad de pagar la Primera Guerra Mundial, y la retención de impuestos nuevamente se implementó. Sin embargo, las leyes de retención fueron derogadas en 1917 debido a las quejas de los empleadores. La recaudación de los impuestos sobre la renta de los empleados impuso una gran carga a los empleadores al colocarlos en el papel de recaudadores de impuestos, además del papel del empresario.

Esta vez, solo pasarán 18 años antes de que la retención de impuestos resurja. Después de que la Ley de Seguridad Social fuera aprobada en 1935, los empleadores retuvieron los impuestos a la Seguridad Social. Este cambio allanó el camino para que los impuestos a la renta se retengan nuevamente a partir de 1943 con la aprobación del Congreso de la Ley de Pago de Impuestos Actuales. Una vez más, los gastos de guerra se usaron como justificación para la retención de impuestos. Como señaló una vez el escritor e intelectual de principios del siglo XX, Randolph Bourne, "La guerra es la salud del estado". No solo se retuvieron los impuestos, sino que se promulgó un aumento masivo de impuestos. El impuesto a la renta pasó de ser un impuesto que solo pagaban unos pocos estadounidenses que ganaban mucho dinero a uno que pagaban tanto los ricos como el hombre común. El gobierno no estaba seguro de poder recaudar los impuestos más altos de sus ciudadanos sin retenerlos en la fuente. (Para más información, lea nuestra Introducción a la Seguridad Social .)

El sistema de retención de impuestos de 1943 fue desarrollado en parte por el famoso economista Milton Friedman, quien luego trabajó para la División de Investigación Tributaria del Tesoro. Originalmente un economista keynesiano que apoyaba un gran papel del gobierno en la economía, más tarde se convirtió al modo liberal clásico de pensamiento económico que denigra la intervención del gobierno, y lamentó su papel en la creación del sistema de retención de impuestos. El sistema se ha estancado desde entonces, y algunos de los jubilados actuales son los únicos que recuerdan un tiempo anterior a la retención de impuestos. (Para obtener más información, consulte Free Market Maven: Milton Friedman .)

¿Cómo funciona la retención de impuestos? En los primeros días del impuesto sobre la renta, cuando no había retenciones, las personas pagaban sus facturas completas de impuestos sobre la renta el año anterior una vez al año el 15 de marzo o en cuotas trimestrales.Según el sistema actual de retención de impuestos, los impuestos se recaudan en la fuente. Esto significa que los asalariados nunca ven el dinero que deben en impuestos: sus empleadores les quitan sus cheques de pago y se los transmiten directamente al gobierno federal.

El monto del impuesto sobre la renta que se retiene de cada cheque de pago depende de cómo un empleado completa el formulario del IRS W4. Este formulario no se envía al gobierno; solo lo utilizan el empleado y el empleador para determinar la cantidad de impuestos que debe retener. El Formulario W4 incluye una hoja de trabajo que los contribuyentes usan para determinar sus retenciones, en función de la cantidad de trabajos que tienen, estado civil y dependientes.

Realmente no importa cómo se completa este formulario, siempre y cuando resulte en al menos el 90% del impuesto que en última instancia vence en abril retenido de los cheques del empleado durante todo el año. Si se retiene menos del 90%, los contribuyentes están sujetos a multas y multas. Según el sistema de retención actual, cada abril, las personas pagan el resto de lo que deben o, si se retienen demasiados impuestos, obtienen un reembolso. Los impuestos de Seguro Social y Medicare también se retienen de cada cheque de pago. (Para obtener más información, consulte Cómo no debe nada en su declaración de impuestos federales .)

Con el sistema actual, solo los salarios ganados por los empleados están sujetos a retención (en su mayor parte). Sin embargo, hay muchas otras formas de ganar ingresos. Los contratistas independientes no están sujetos a retención, y tampoco lo son los ingresos obtenidos por los inversores. La regla del 90% todavía se aplica, pero las personas son responsables de calcular y remitir sus propios pagos de impuestos trimestralmente.

Se produce una excepción a esta regla si un individuo queda sujeto a una retención de respaldo. Si un contribuyente no ha pagado sus impuestos en el pasado, o el nombre y el número de Seguro Social que él / ella reporta no coinciden, el contratista independiente y los ingresos de inversión (y algunas otras categorías de ingresos poco comunes) quedan sujetos a una retención de respaldo en un tasa del 28% (a partir de 2009). Sin embargo, esta situación es rara: la mayoría de los estadounidenses están exentos de la retención de respaldo.

El sistema de retención federal proporciona el modelo que 41 estados usan para retener impuestos estatales: nueve estados: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no tienen un impuesto estatal sobre la renta . Algunos estados usan el Formulario W4 del IRS, mientras que otros tienen sus propias hojas de trabajo de retención.

El Formulario W4 no les da a los contribuyentes una forma de ver realmente cuánto dinero se retendrá de cada cheque de pago. Una buena forma de obtener una idea clara de cómo reclamar diferentes números de exenciones en el formulario W4 afectará su retención de impuestos sobre la renta es usar una calculadora en línea.

Para asegurarse de que tiene al menos el 90% del impuesto adeudado retenido de sus cheques de pago, y para asegurarse de que no le estén reteniendo demasiado, use la calculadora de retención de impuestos en el sitio web del IRS. Puede enviar un nuevo W4 a su empleador para cambiar su retención en cualquier momento. (Para obtener más información, lea Preguntas de impuestos comunes respondidas .)

Conclusión La mayoría de nosotros da por hecho el sistema de retención de impuestos, pero en realidad no es un hecho. Ha ido y venido a través de los años con el deseo del gobierno de financiar costosos proyectos y guerras, y en respuesta a las reacciones de los contribuyentes al sistema. Comprender cómo funciona el sistema lo ayudará a tomar decisiones informadas sobre sus puntos de vista políticos y sus finanzas personales.

Para obtener más información, consulte Sentido del código impositivo .