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Los sistemas impositivos se dividen en tres categorías principales dentro del código tributario: impuestos regresivos, proporcionales y progresivos. Los impuestos regresivos son aquellos que tienen un mayor impacto en las personas de bajos ingresos que los de altos ingresos. Un impuesto proporcional, también conocido como un impuesto fijo, afecta a los trabajadores con ingresos bajos, medios y altos de manera relativamente equitativa. Un impuesto progresivo tiene un mayor impacto en las personas y las empresas de mayores ingresos, y un impacto financiero menor en las personas de bajos ingresos.

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Impuestos regresivos

Bajo un sistema tributario regresivo, las personas y entidades con bajos ingresos pagan una mayor cantidad de ese ingreso en impuestos en comparación con las personas de altos ingresos. En lugar de implementar un pasivo tributario basado en la capacidad de pago del individuo o la entidad, el gobierno evalúa el impuesto como un porcentaje del activo que el contribuyente compra o posee.

Por ejemplo, un impuesto a las ventas sobre la compra de productos o servicios cotidianos se evalúa como un porcentaje del artículo comprado y es igual para cada persona o entidad. Sin embargo, un impuesto a las ventas del 7% tiene una mayor carga para los que tienen ingresos más bajos que para los ricos porque no se tiene en cuenta la capacidad de pago. Los impuestos regresivos incluyen los impuestos a la propiedad inmobiliaria, los impuestos a las ventas estatales y locales, así como los impuestos especiales sobre consumibles como cigarrillos, gasolina, pasajes aéreos o alcohol.

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¿Interesado en qué países se implementa el sistema fiscal regresivo? Leer ¿En qué tipos de economías son comunes los sistemas fiscales regresivos?

Impuestos Proporcionales

Un sistema de impuestos proporcionales, también conocido como un sistema de impuestos fijos, evalúa la misma tasa de impuestos para los contribuyentes independientemente de los ingresos o la riqueza. Su objetivo es crear igualdad entre la tasa impositiva marginal y la tasa impositiva promedio pagada. Bajo un sistema de impuestos proporcionales, los contribuyentes individuales pagan un porcentaje fijo de sus ingresos independientemente de los ingresos totales obtenidos.

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Por ejemplo, un impuesto sobre la renta del 10% que no aumenta o disminuye a medida que aumentan o disminuyen los ingresos resulta en un impuesto proporcional. En este ejemplo, un individuo que gana $ 20,000 anualmente paga $ 2,000 bajo un sistema de impuestos proporcionales, mientras que alguien que gana $ 200,000 cada año paga $ 20,000 en impuestos. Algunos ejemplos específicos de impuestos proporcionales incluyen impuestos per cápita, impuestos a ingresos brutos e impuestos ocupacionales.

¿Qué piensas? ¿Deberían los Estados Unidos pasar a un impuesto fijo?

Impuestos progresivos

El impuesto federal sobre la renta actual en los EE. UU. Es un sistema fiscal progresivo, en el que la proporción de responsabilidad tributaria aumenta a medida que aumenta el ingreso de una persona o entidad.Las cargas impositivas están destinadas a ser una imposición más para los ricos y los que tienen altos ingresos que para las personas de clase baja o media.

Bajo un sistema fiscal progresivo, los impuestos que se gravan sobre los ingresos y las ganancias comerciales se basan en un cronograma progresivo o en aumento de la tasa impositiva. Las tasas impositivas marginales bajo un sistema fiscal progresivo a menudo son más altas que las tasas impositivas promedio que se pagan. Los impuestos a las sucesiones son otro ejemplo de impuestos progresivos, ya que se impone una mayor carga a las personas adineradas.

Existe cierto debate sobre si los impuestos progresivos son una política fiscal justa. Lea aquí: ¿cuáles son los pros y los contras de una política tributaria progresiva y quién se beneficia más de ella? y ¿Los impuestos progresivos son más justos que los impuestos uniformes?