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El estado de flujo de efectivo, o estado de flujos de efectivo, mide las fuentes del efectivo de una compañía y sus usos de efectivo en un período de tiempo específico. El estado de resultados, o estado de rendimiento financiero, mide el rendimiento financiero de una empresa, como los ingresos, los gastos, las ganancias o las pérdidas en un período de tiempo específico.

Un estado de flujo de efectivo muestra exactamente cuánto dinero ha recibido una empresa y cuánto ha gastado, tradicionalmente durante un período de un mes. Captura los resultados operativos actuales y los cambios en el balance general, como aumentos o disminuciones en las cuentas por cobrar o en las cuentas por pagar, y no incluye la contabilidad no en efectivo, como la depreciación y la amortización. Un estado de flujo de efectivo se utiliza para determinar la viabilidad y liquidez a corto plazo de una empresa, específicamente qué tan bien está posicionado para pagar sus facturas y proveedores.

Un estado de resultados es el estado financiero más común y muestra los ingresos de una compañía; gastos totales, incluida la contabilidad no en efectivo, como la depreciación; y ganancias o pérdidas, tradicionalmente durante un período de un mes. Un estado de resultados se utiliza para determinar el rendimiento financiero de una empresa, específicamente la cantidad de ingresos que realizó, cuántos gastos pagó y la ganancia o pérdida resultante de los ingresos y gastos.

El estado de flujo de efectivo está vinculado a la cuenta de resultados por ganancia neta o gasto neto. La ganancia o quema en el estado de resultados se usa para calcular el flujo de efectivo de las operaciones. Esto se conoce como el método indirecto. El método directo también se puede utilizar para preparar el estado de flujo de efectivo, donde el dinero recibido se resta del dinero gastado para calcular el flujo de efectivo neto.