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Estados Unidos tiene un sistema de impuestos a la renta multinivel en virtud del cual los impuestos son impuestos por el gobierno federal, estatal y la mayoría de los gobiernos locales. Los impuestos a la renta federales y estatales se determinan aplicando una tasa impositiva a un ingreso gravable. Los impuestos a la renta federales y estatales difieren con respecto a las tasas impositivas y la forma en que se aplican, los tipos de ingresos gravables, las deducciones y los créditos fiscales permitidos.

En 2015, el IRS estableció tasas de impuestos federales con siete corchetes y tasas impositivas marginales que van de 0 a 39. 6%. Las tasas del impuesto a la renta estatal, por otro lado, exhiben una mayor variación. Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming no tienen impuesto a la renta. New Hampshire y Tennessee gravan solo intereses y dividendos. Todos los otros estados tienen impuestos sobre la renta, tanto planas como progresivas. Por ejemplo, entre los estados que imponen un impuesto a la renta fijo están Colorado (4. 63%), Illinois (3. 75%) e Indiana (3. 3%). A diferencia de otros estados, California tiene un sistema de impuestos progresivo con la tasa impositiva de margen más alta de 13. 3% sobre ingresos superiores a $ 1 millón.

Si bien la mayoría de las declaraciones de impuestos estatales comienzan con el ingreso bruto ajustado federal (AGI), ciertos estados requieren ajustes a AGI. Por ejemplo, los ingresos de jubilación están sujetos a impuestos por parte de las autoridades tributarias federales, mientras que varios estados eximen parcial o totalmente los ingresos de jubilación de los impuestos. Alabama no grava las pensiones recibidas del servicio civil y el gobierno. Connecticut exime el 50% del pago de jubilación militar.

Existen diferencias con respecto a gravar los intereses de los bonos. Por ejemplo, el interés recibido en los bonos de ahorro de los Estados Unidos está sujeto a impuestos federales, mientras que los estados eximen el interés en los bonos de ahorro de los Estados Unidos.

El sistema impositivo federal permite a los contribuyentes usar deducciones estándar o detalladas. Si bien la mayoría de los estados también permite las mismas deducciones detalladas de la declaración de impuestos federales, algunos estados exigen ajustes. El ajuste más común es la exclusión de la deducción federal para los impuestos a la renta estatales y locales.

También hay diferencias con respecto a los créditos fiscales. Por ejemplo, el estado de Nueva York permite un crédito fiscal basado en el 20% de las primas pagadas por el seguro de cuidado a largo plazo, mientras que las leyes federales no permiten dichos créditos fiscales.