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El índice actual es una métrica utilizada por la industria financiera para evaluar la liquidez a corto plazo de una empresa. Refleja la capacidad de una compañía para generar suficiente efectivo para pagar todas las deudas en caso de que se venzan simultáneamente. Si bien este escenario es altamente improbable, la capacidad de una empresa para liquidar activos rápidamente para cumplir con las obligaciones es indicativo de su salud financiera general.

Ratio actual

El índice actual, también conocido como relación de liquidez, es un concepto simple que requiere solo dos datos para computar: el activo circulante total y el pasivo circulante total. Los activos corrientes incluyen solo aquellos activos que toman la forma de efectivo o equivalentes de efectivo, tales como acciones u otros valores negociables que pueden liquidarse rápidamente. Los pasivos corrientes consisten solo en aquellas deudas vencidas el próximo año. Al dividir los activos actuales entre los pasivos actuales, la proporción actual refleja el grado en que los recursos a corto plazo de una empresa superan sus deudas.

Idealmente, una empresa tiene una razón actual de 2, lo que indica que sus activos equivalen al doble de sus pasivos. Si bien las razones más bajas pueden indicar una capacidad reducida para cumplir con las obligaciones, no existen reglas estrictas cuando se trata de una relación actual buena o mala. La relación de cada compañía debe compararse con la de otros en la misma industria y con modelos comerciales similares para establecer qué nivel de liquidez es el estándar de la industria.

Cálculo de la razón actual en Excel

Para las empresas muy pequeñas, el cálculo del activo circulante total y el pasivo corriente total puede no ser una tarea abrumadora. A medida que las empresas crecen, sin embargo, la cantidad y tipos de deudas y flujos de ingresos pueden diversificarse enormemente. Microsoft Excel proporciona numerosas plantillas de contabilidad gratuitas que ayudan a realizar un seguimiento del flujo de efectivo y otras métricas de rentabilidad, incluido el análisis de liquidez y la plantilla de ratios.

Una vez que haya determinado los totales de activos y pasivos, calcular la proporción actual en Excel es muy sencillo incluso sin una plantilla. Primero, ingrese sus activos actuales y pasivos corrientes en celdas adyacentes, digamos B3 y B4. En la celda B5, ingrese la fórmula "= B3 / B4" para dividir sus activos entre sus pasivos y presentar la proporción actual.

Un ejemplo de la relación actual en la práctica

El propietario de una pequeña empresa, Frank, busca expandirse y debe determinar su capacidad para asumir más deudas. Antes de solicitar un préstamo, Frank quiere asegurarse de que esté más que capacitado para cumplir con sus obligaciones actuales. Frank también quiere ver cuánta deuda nueva puede asumir sin exagerar su capacidad para cubrir los pagos.No quiere depender de ingresos adicionales que la expansión pueda o no generar, por lo que es importante asegurarse de que sus activos actuales puedan manejar la mayor carga.

Después de consultar su estado de resultados, Frank determina que sus activos actuales para el año son de $ 150,000, y sus pasivos corrientes llegan a $ 60,000. Al dividir sus activos entre sus pasivos, calcula que su índice actual es 2. 5. Debido a que ya tiene una relación tan excelente, Frank puede asumir al menos $ 15,000 adicionales en préstamos para financiar la expansión sin sacrificar su liquidez.