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Como los planes de ahorro para la jubilación más utilizados y mejor conocidos en los Estados Unidos, los planes 401 (k) fueron idea del consultor de beneficios Ted Benna. En 1980, Benna notó que las reglas establecidas en la Ley de ingresos de 1978 permitían a los empleadores establecer cuentas de ahorro simples con ventajas impositivas para sus empleados.

Historia

El término "401 (k)" se refiere a la Sección 401 (k) del Código de Rentas Internas. La disposición permite a los empleados evitar la imposición en partes de sus ingresos si eligen recibirla como una compensación diferida en lugar de recibir un pago directo.

Sin embargo, la disposición original no permitía que se estableciera una cuenta separada y se financiara mediante reducciones salariales. Benna solicitó al IRS que modifique la Sección 401 (k), que fue escrita como parte de la Ley de Ingresos, y en 1981 el IRS cumplió. Para el año siguiente, varias compañías grandes comenzaron a ofrecer nuevos planes 401 (k) a los empleados. Los participantes en los planes 401 (k) podrían usar sus ingresos diferidos para realizar inversiones sin que se les graven las ganancias.

Estas nuevas cuentas se hicieron populares rápidamente. En 1983, más de 7 millones de empleados participaron en un plan 401 (k). Para 1991, ese número había llegado a 48 millones, y los activos combinados de todos los planes 401 (k) superaron $ 1 billón en 1996.

En 2001, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Tributario, que permitió las llamadas "contribuciones de actualización" para los participantes de 50 años o más. La Ley también permitió a las empresas ofrecer cuentas Roth 401 (k), que requieren contribuciones después de impuestos, pero brindan el beneficio del crecimiento y la distribución libres de impuestos.

Propósito y usos

Los planes 401 (k) modernos no eran un diseño intencional del gobierno de los EE. UU. Ni del Servicio de Impuestos Internos. De hecho, el gobierno federal intentó invalidar dos veces los planes 401 (k) a fines de los años ochenta. La preocupación era que los recibos de impuestos cayeran demasiado rápido a medida que más trabajadores financiaran sus planes de jubilación.

Los empleados reciben dos beneficios significativos de los planes 401 (k) y otras cuentas de jubilación exentas de impuestos: primero, existe el beneficio fiscal obvio. En segundo lugar, los empleados tienen una forma de proteger sus ahorros de jubilación de la pérdida de poder adquisitivo real a través de la inflación. En el lado negativo, los planes 401 (k) son más riesgosos para los empleados que los planes de beneficios definidos, que están garantizados por el gobierno federal.

También hay beneficios obvios para los empleadores. Por ejemplo, los costos de ofrecer beneficios de jubilación han disminuido significativamente. Las pequeñas empresas se benefician particularmente de los nuevos planes de contribución definida; el plan permite a estas empresas ofrecer paquetes de beneficios similares a los empleados como los que se encuentran en las empresas más grandes, nivelando el campo de juego.

El gobierno federal alienta el uso de 401 (k) sy otros planes de jubilación. A pesar de que los ingresos tributarios disminuyen a medida que más personas participan, una población que financia su propia jubilación termina reduciendo los gastos del gobierno en programas de bienestar para los ancianos.