Cuando se trata de planes de jubilación, hay ciertas transacciones que deben realizarse antes de fin de año para evitar multas determinadas por el IRS. Si sus transacciones son manejadas por su institución financiera, puede ser conveniente enviar su solicitud anticipadamente, ya que muchas instituciones financieras implementan un plazo de algunas semanas antes del 31 de diciembre. Generalmente, las solicitudes presentadas después de esa fecha límite se manejan de la mejor manera posible. , lo que significa que el volumen puede determinar si se procesa. Aquí, destacamos algunas de estas transacciones.

1. Realice Distribuciones Mínimas Requeridas
Es posible que deba retirar un cierto monto de su cuenta de jubilación cada año si tiene al menos 70. 5 años o si es beneficiario de los activos de jubilación. Esta cantidad se conoce como una distribución mínima requerida (RMD). Si no retira su RMD antes de la fecha límite, le deberá al IRS una multa por acumulación de exceso del 50% del déficit. (Consulte Cómo evitar las dificultades de RMD para obtener más información, incluida la forma de manejar las penalizaciones por acumulación excesiva).

Propietarios
Si tiene activos en una IRA que no pertenece a Roth, un plan calificado, una cuenta 403 (b) o un plan 457, necesitará tomar RMD de la cuenta (s) si tienen al menos 70 años. 5 en 2011. Si 2011 es el año en que cumplió 70. 5 años, tiene la opción de diferir el RMD de este año hasta el 1 de abril de 2012. Esta opción para diferir hasta el 1 de abril de 2012 se aplica solo a tu primer RMD Para planes elegibles, planes 403 (b) y 457, puede diferir el comienzo de su RMD después de los 70 años de edad. 5 hasta después de su jubilación, siempre que la opción de diferir esté permitida por el plan. (Para más sobre RMD, vea Formas Estratégicas para Distribuir su RMD , Preparándose para la Temporada de RMD - Parte 1 y Parte 2 .)

Si aún no se le ha proporcionado el monto RMD calculado para su IRA, consulte con su custodio IRA. Se requiere que su custodio le proporcione la cantidad RMD calculada, siempre que mantuviera su cuenta con ellos el 31 de diciembre de 2010 o antes. Para planes elegibles, consulte con el administrador de su plan.

Beneficiarios
Si es beneficiario de una cuenta de jubilación, se aplicará lo siguiente:

• Si heredó activos de jubilación y está recibiendo distribuciones según el método de esperanza de vida, debe comenzar a recibir montos RMD antes de diciembre 31 del año siguiente al año en que muere el titular de la cuenta. Por ejemplo, si el propietario murió en 2010, debe comenzar las distribuciones de esperanza de vida antes del 31 de diciembre de 2011. Además, si el propietario de la cuenta tenía RMD y murió este año, pero no cumplió con la RMD para este año antes de su muerte, usted debe retirar ese monto de RMD para fin de año. El RMD para el año de fallecimiento que no fue satisfecho por el difunto se trata como un ingreso ordinario para usted.
• Si está sujeto a la regla de cinco años, que es una de las opciones disponibles si el propietario de la cuenta de jubilación falleció antes de la fecha de inicio requerida (RBD), debe agotar completamente la cuenta antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente el año en que el dueño muere Por ejemplo, si el propietario falleció en 2005, el saldo de la cuenta debería distribuirse por completo antes del 31 de diciembre de 2010 *.
  

  * Nota: los RMD no se aplicaron en 2009. Como resultado, el período de cinco años se prorroga un año, lo que da como resultado que este plazo sea el 31 de diciembre de 2011.

  Algunas instituciones financieras proporcionan cálculos para cuentas heredadas como un agregado Servicio. Sin embargo, debido a la cantidad de datos que deben tenerse en cuenta en el cálculo, y al hecho de que la mayoría de ellos no están disponibles para las instituciones financieras, muchos no proporcionan dichos cálculos. (Para obtener más información sobre las opciones de distribución para los beneficiarios, consulte Activos del Plan de Jubilación Heredado - Primera Parte: Opciones para Beneficiarios .)

• Si es uno de múltiples beneficiarios, es posible que desee separar la parte de cada beneficiario en su o su propia cuenta heredada, para que cada uno pueda usar su propia esperanza de vida para calcular los montos RMD posteriores a la muerte. Esta separación debe hacerse antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que muere el titular de la cuenta. Si no se cumple el plazo, cada beneficiario debe usar la esperanza de vida del beneficiario más viejo para calcular los RMD posteriores a la muerte. (Para obtener más información sobre la contabilidad por separado, consulte IRS modifica las Reglas de contabilidad separadas .)

2. Convierta Roth IRAs
Si planea convertir su cuenta de jubilación no Roth a Roth IRA este año, los activos deben abandonar la cuenta de jubilación no Roth antes del 31 de diciembre. Si cambia de opinión sobre la conversión, puede tener se invirtió al volver a caracterizar la cantidad antes del 15 de octubre del próximo año. (Para obtener más información sobre las recaracterizaciones, consulte Reasignación de su contribución IRA o conversión Roth .)

3. Use la retención de las distribuciones del plan de jubilación para pagar los impuestos estimados
Es posible que deba pagar impuestos estimados al IRS para evitar una multa por el pago insuficiente de los impuestos. Por lo general, se requieren pagos estimados de impuestos si espera adeudar al menos $ 1,000 en impuestos para 2011 después de restar sus retenciones y créditos, y espera que sus retenciones y créditos sean menores que los menores; (a) 90% del impuesto que se mostrará en su declaración de impuestos de 2011, o (b) 100% del impuesto que figura en su declaración de impuestos de 2010. (Para leer sobre los impuestos de fin de año, consulte Consejos sobre impuestos de fin de año para ahorrar dinero .)

Generalmente, los pagos de impuestos estimados se deben hacer trimestralmente. Sin embargo, la retención de los ingresos que recibe en una base ad-hoc satisface este requisito, incluso si el monto se retiene al final del año. Por ejemplo, si su distribución de IRA se procesa más adelante en el año y tiene impuestos retenidos de esa distribución que cumplen con sus requisitos impositivos estimados, no deberá ninguna multa por no tener los impuestos pagados trimestralmente. (Para obtener más información sobre el impuesto estimado, consulte Publicación 505 del IRS.)

4. Establezca un Plan Calificado
Si planea establecer un plan calificado para su negocio este año, debe hacerlo antes de que finalice el año del plan. Esto significa que si el plan se mantendrá en un año calendario, el acuerdo de adopción debe completarse antes del 31 de diciembre. Si el plan se mantendrá en un año fiscal, la fecha límite es el último día de ese año fiscal. Si no se establece el plan antes de fin de año, su negocio no podrá deducir ninguna contribución para ese año. (Para obtener más información sobre los planes calificados, consulte Una mirada más detallada a The Roth 401 (k) y Tiempos difíciles … ¿Debería alterar los activos de su plan calificado? )

5. Permitir tiempo para procesar y reprocesar
No se procesa una gran cantidad de solicitudes porque no están en buen orden, según lo determinan los estándares operativos de la institución financiera. Por lo general, estos pueden ser rectificados de manera oportuna si la solicitud se envía con anticipación, lo que le da tiempo suficiente para recibir la notificación y hacer los cambios necesarios para satisfacer los requisitos de la institución financiera. Una verificación exhaustiva de su solicitud ayudará a asegurarse de que cumpla con los requisitos de las instituciones financieras, pero en caso de que se pase por alto algo, puede ser beneficioso presentar su solicitud antes de la fecha límite de la empresa.

Conclusión
Enviar su solicitud a su institución financiera no significa que se recibió y / o que se procesó. Verifique su estado de cuenta para la actividad relacionada y comuníquese con su institución financiera si no ve que la transacción se refleja correctamente. La diligencia debida le ayudará a evitar multas que se apliquen a transacciones no procesadas de manera oportuna y lo ayudará a aprovechar los beneficios fiscales de las conversiones de Roth y otras transacciones que desea realizar antes de fin de año.