El IRS les permite a las familias obtener desgravaciones fiscales por el costo de cuidar a los hijos u otras personas a su cargo. Esto es especialmente útil a medida que más familias que se ocupan de los niños pequeños también acogen a los padres ancianos en lugar de ponerlos en un centro de atención o un hospicio. Un plan ofrecido por algunos empleadores es la Cuenta de Gastos Flexibles (FSA) para el cuidado de dependientes. La FSA de cuidado de dependientes comparte algunas similitudes con la FSA de cuidado de la salud más común. Algunas de las disposiciones restrictivas, como la disposición "úselo o piérdalo" evitan que las FSA sean más populares, pero puede ser una importante herramienta de planificación impositiva para muchas familias.

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¿Qué es una FSA de cuidado de dependientes? Una FSA de cuidado de dependientes es un plan de ventajas fiscales ofrecido por los empleadores y aprobado por el IRS. Permite a los suscriptores del plan depositar fondos de sus cheques de pago en el plan durante todo el año, que luego pueden utilizarse para pagar los gastos de atención elegibles. Este tipo de FSA se puede usar en conjunto con, o en lugar de, reclamar el crédito tributario por cuidado de dependientes y niños en la declaración de impuestos de fin de año. El plan solo se ofrece a través de un empleador y no se puede suscribir de otra manera. Al igual que con cualquier otro plan aprobado por el IRS, existen límites. Los requisitos de elegibilidad y otras reglas que deben cumplirse para establecer y usar una FSA de cuidado de dependientes. Cada plan funciona de manera un poco diferente, pero las reglas y limitaciones básicas siguen siendo las mismas.

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¿Quién es elegible? El objetivo del plan es permitir a las personas que trabajan un beneficio impositivo para pagar el cuidado de un menor u otro cuidado de dependientes que le permita al contribuyente trabajar. Para ser elegible para reclamar los beneficios de una DCFSA, ambos cónyuges deben estar trabajando o buscando trabajo. La elegibilidad también se extiende a aquellos que son incapaces de trabajar debido a un impedimento físico o mental y a aquellos que están en la escuela a tiempo completo.

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El dependiente debe residir en la misma casa que el contribuyente y de lo contrario puede ser reclamado como dependiente. Este requisito de residencia es diario. Si el dependiente solo vive con usted durante una parte del año, solo puede reclamar el reembolso de los gastos incurridos durante ese período.

Los solicitantes elegibles incluyen:

• niños menores de 13
• padres ancianos u otros dependientes de impuestos (como niños de 13 años o mayores) que no pueden cuidar de sí mismos debido a un impedimento físico o mental
• un cónyuge que requiere cuidado

Límites de contribución Puede aportar un monto máximo a su DCFSA de $ 5,000 por año si está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge o si es soltero. Usted está limitado a $ 2, 500 anualmente si está casado y presenta una declaración por separado. La mayoría de las contribuciones del plan se realizan directamente a través de deducciones de nómina. Sus costos totales anuales estimados de cuidado de dependientes se dividen por la cantidad de cheques de pago en un año y esa cantidad se saca directamente del cheque.Esto reduce los ingresos gravables en cada cheque de pago y distribuye el beneficio durante todo el año. Los impuestos federales y estatales, así como las deducciones de Medicare y Seguridad Social, se calculan en el ingreso neto de las contribuciones. A diferencia de una FSA de atención médica, el plan no está financiado previamente por el empleador, y solo puede gastar hasta lo que tiene en la cuenta en cualquier momento. Por ejemplo, puede planear gastar $ 4,000 en tarifas de cuidado diurno para el año, pero solo puede tener $ 1, 200 en la cuenta a principios del año en que vence una cuota. Solo se le reembolsarán $ 1, 200 hasta que acumule más contribuciones.

Gastos calificados La mayoría de los gastos relacionados con el cuidado de sus dependientes para permitirle trabajar son elegibles. Estos incluyen:

• guarderías o gastos diurnos en centros de atención para adultos
• gastos de asistencia domiciliaria, incluidos los de emplear a una niñera ama de casa
• gastos de campamentos de verano (mientras el padre no está de vacaciones)
• antes- atención escolar y extraescolar
• cualquier depósito pagado por otros gastos elegibles siempre que la atención se brinde más tarde

Gastos no elegibles Estos incluyen:

• pagos de manutención de niños
• gastos de estadía nocturna
• cualquier gasto relacionado con la educación, como excursiones
• matrícula en escuelas privadas
• gastos de guardería
• gastos de atención médica
• actividades tales como tarifas deportivas, clases de música o membresías en organizaciones de servicios
• gastos por servicios proporcionado por cualquiera de sus otros dependientes fiscales, incluidos niños menores
• comidas
• servicios de limpieza no proporcionados en conjunto con cuidado de menores o dependientes
• cuidados paliativos o costos de hogar de ancianos

Cómo funciona el reembolso Hay dos formas principales de administrar los gastos elegibles en una DCFSA. Algunos planes incluyen tarjetas de débito para que pueda pagar los gastos directamente al proveedor de atención. De esta manera, siempre que los gastos sean elegibles, no tiene que estar de su bolsillo por el gasto. La mayoría de los planes, sin embargo, todavía funcionan en el modelo de reembolso. Pagará el gasto de su propio dinero al proveedor y luego completará la documentación para obtener un cheque de reembolso o un depósito directo del administrador del plan. Esto puede tomar varias semanas antes de que le devuelvan su dinero, por lo que es importante planificar el gasto en consecuencia. También deberá presentar recibos de gastos con la solicitud de reembolso que contenga la fecha del gasto, el tipo de gasto y los detalles del proveedor, como los números de seguro social para los cuidadores individuales. Solo puede reclamar los gastos incurridos dentro del año del plan, aunque algunos planes permiten un período de gracia de uno o dos meses al final del año.

Cuidado de dependientes FSA vs. Crédito tributario por cuidado de menores y dependientes El IRS establece los mismos requisitos de elegibilidad para el Crédito por cuidado de menores y dependientes (CDCC) que para el FSA de cuidado de dependientes. Los mismos gastos también califican. Sin embargo, el beneficio fiscal funciona de manera fundamentalmente diferente. La FSA permite que los gastos sean deducidos de su ingreso tributable; por lo tanto, la cantidad de beneficios cambia dependiendo de su nivel de ingreso e impuesto.Cuanto mayor sea su ingreso, mayor será su ahorro de impuestos. Por otro lado, el CDCC es un crédito que es un porcentaje del gasto. El porcentaje disminuye a medida que aumenta el ingreso. El crédito comienza en 35% para ingresos de hasta $ 15,000 a 20% para ingresos superiores a $ 43,000. Por lo tanto, cuanto mayor sea su ingreso, menor será el beneficio tributario. El crédito se deduce directamente de la deuda tributaria adeudada al final del año. El CDCC también limita los gastos elegibles a $ 3,000 para un dependiente y $ 6,000 para dos o más, hasta un máximo del 100% del ingreso anual del cónyuge con menores ingresos. Por ejemplo, si gana $ 40, 000 y su cónyuge gana $ 2, 000, podrá reclamar los gastos hasta un máximo de $ 2, 000 solamente.

Puede tener una FSA de cuidado de dependientes y ser elegible para reclamar el crédito pero no para los mismos gastos. Puede elegir cualquiera de los dos vehículos para reclamar el beneficio fiscal de un gasto, dependiendo de cuál le otorgue la mayor desgravación fiscal.

Otras consideraciones Hay algunos problemas que debe considerar al momento de decidirse a suscribirse a la DCFSA de su empleador:

• debe usar todas sus contribuciones en el año para gastos calificados; de lo contrario, las perderá. No puede mantener un saldo en su cuenta de año en año. Esto se conoce como la disposición de "úselo o piérdalo".
• una vez que determina sus niveles de financiación, no puede cambiar sus contribuciones a menos que tenga un evento calificado, como un matrimonio, un bebé, una muerte o un divorcio. En esos casos, tiene una ventana corta, generalmente de 30 días, para realizar cambios en sus niveles de contribución.
• deberá completar el Formulario 2441 del IRS para determinar sus gastos elegibles y presentarlo cada año junto con su declaración de impuestos.

Estrategias de planificación fiscal Si tiene más sentido reclamar los costos de atención a dependientes según una FSA o el crédito fiscal depende de la situación de usted y su cónyuge y de los niveles de ingresos imponibles. En general, una FSA brindará un mayor beneficio impositivo a quienes estén en mayores niveles impositivos. En las franjas impositivas inferiores al 35%, el crédito excederá la deducción de la FSA. Si un cónyuge obtiene muy pocos ingresos gravables (como puede ser el caso de las personas que trabajan por cuenta propia), el crédito puede limitarse a un monto inferior al permitido con la FSA. En las familias dependientes, la FSA permite hasta $ 5,000 en gastos elegibles, mientras que el crédito fiscal se limita a $ 3,000. Cuando hay dos o más dependientes, el crédito permite $ 6,000 frente a $ 5,000. Debido a que el crédito fiscal no es reembolsable y la FSA solo permite una deducción de hasta el 100% de los ingresos imponibles combinados, es posible que desee diferir otras deducciones y créditos, como las donaciones, que pueden llevarse adelante, lo que le permite maximizar el dependiente y el hijo beneficios de cuidado.

The Bottom Line Configurar una FSA de cuidado de dependientes con su empleador puede ayudar a administrar gastos importantes cuando tiene que buscar cuidado para niños u otras personas dependientes. Se debe administrar con cuidado para garantizar que agote todas sus contribuciones y no las pierda. Calcule los ahorros en impuestos tanto para la DCFSA como para el CDCC para asegurarse de elegir la opción que más le beneficie a usted y a su familia.