Nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en el ingreso del trabajo en los años fiscales subsiguientes, pero se pueden aplicar completamente contra ganancias de capital futuras. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.

Lo básico
Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo opuesto a las ganancias de capital. Cuando un valor o inversión se vende por un precio inferior a su precio de compra original, el monto en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital. A los fines impositivos, las pérdidas de capital solo se informan sobre los artículos que están destinados a aumentar su valor. No se aplican a artículos usados ​​para uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con una ganancia todavía se considera ingreso sujeto a impuestos).

Reglas impositivas
Las pérdidas de capital se informan como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital deben declararse como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se pueden dividir en tres categorías. Las pérdidas realizadas ocurren en la venta real del activo o la inversión, mientras que las pérdidas no realizadas no son declarables.

Ejemplo
Un inversor compra una acción a $ 50 por acción en mayo. En agosto, el precio de las acciones ha bajado a $ 30. El inversionista tiene una pérdida no realizada de $ 20 por acción. Se aferra a las acciones hasta el año siguiente, y el precio sube a $ 45 por acción. Él vende las acciones en ese punto y se da cuenta de una pérdida de $ 5 por acción. Él solo puede reportar esa pérdida en el año de venta; no puede informar la pérdida no realizada del año anterior.

La tercera categoría es ganancias reconocibles. Si bien todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado se deben informar para ese año, existen algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que se pueden declarar en un año determinado en algunos casos. Si bien cualquier pérdida puede finalmente compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo $ 3,000 de pérdida de capital se pueden deducir contra los ingresos ganados u otros tipos de ingresos en un año determinado.

Ejemplo
Frank se dio cuenta de una ganancia de capital de $ 10,000 en 2013. También se dio cuenta de una pérdida de $ 30,000. Podrá obtener $ 10,000 de su pérdida en contra de su ganancia, pero solo puede deducir una $ 3,000 adicionales de pérdida contra sus otros ingresos para ese año. Él puede deducir los restantes $ 17,000 de pérdida en incrementos de $ 3,000 cada año a partir de ese momento hasta que se haya deducido todo el monto. Sin embargo, si se da cuenta de una ganancia de capital en un año futuro antes de haber agotado esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante de la ganancia.Por lo tanto, si deduce $ 3,000 de pérdida durante los próximos dos años y luego realiza una ganancia de $ 20,000, puede deducir los $ 11,000 perdidos restantes contra esa ganancia, dejando una ganancia imponible de solo $ 9,000. > El largo y corto de ella

Las pérdidas de capital reflejan las ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión que se mantiene durante un año o menos y se vende con pérdidas generará una pérdida de capital a corto plazo. Una venta de cualquier activo mantenido por más de un año al día, y vendido a pérdida, generará una pérdida a largo plazo. Cuando las ganancias y pérdidas de capital se informan en la declaración de impuestos, el contribuyente primero debe categorizar todas las ganancias y pérdidas entre largo y corto plazo, y luego sumar las cantidades totales para cada una de las cuatro categorías. Luego, las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace para las ganancias y pérdidas a corto plazo. Luego, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa con la ganancia o pérdida neta a corto plazo. Este número neto final se informa luego en el Formulario 1040.
Ejemplo

Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas de sus operaciones bursátiles para el año:
Ganancias a corto plazo - $ 6, 000
Largo plazo ganancias - $ 4, 000
Pérdidas a corto plazo - $ 2, 000
Pérdidas a largo plazo - $ 5, 000
Pérdidas / ganancias netas a corto plazo - $ 4, 000 Ganancia ST (ganancia de $ 6, 000 ST - $ 2, 000 pérdida de ST)
Ganancia / pérdida neta a largo plazo - $ 1, 000 pérdida LT ($ 4, 000 ganancia LT - $ 5, 000 pérdida LT)
Ganancia / pérdida neta final - $ 3, 000 a corto plazo ganancia ($ 4,000 de ganancia ST - $ 1, 000 pérdida de LT)
Nuevamente, Frank solo puede deducir $ 3,000 de pérdidas finales netas a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe llevar adelante cualquier remanente equilibrar.

Informes de impuestos

Recientemente se introdujo un nuevo formulario de impuestos. Este formulario proporciona información más detallada al IRS, para que pueda comparar la información de pérdidas y ganancias con la reportada por las casas de bolsa y las compañías de inversión. El Formulario 8949 ahora se usa para informar ganancias y pérdidas netas, y el número neto final de ese formulario se transpone al recientemente revisado Anexo D y luego al 1040.
Estrategias de Pérdida de Capital

Aunque los inversores novatos a menudo entran en pánico cuando sus tenencias disminuyen sustancialmente en valor, los inversores experimentados que entienden las reglas fiscales rápidamente liquidan a sus perdedores, al menos por un corto tiempo, para generar pérdidas de capital. Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en algunas situaciones que en otras. Las pérdidas de capital que se utilizan para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán tanto dinero a los contribuyentes como las pérdidas que compensen las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios. Los contribuyentes adinerados ahora encontrarán las pérdidas de capital más valiosas que nunca debido al aumento de la tasa de ganancias de capital para aquellos en los dos últimos paréntesis.
Reglas de lavado de venta

Los inversores que liquiden sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar la misma garantía si desean deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos. Si vuelven a comprar antes de ese momento, la pérdida no será permitida bajo la regla de venta de lavado del IRS.Esta regla puede hacer que no sea práctico que los tenedores de valores volátiles intenten esta estrategia, ya que el precio del valor puede volver a aumentar considerablemente antes de que se haya cumplido el período de tiempo.
Pero hay formas de eludir la regla de venta de lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes a menudo reemplazarán valores perdedores con alternativas muy similares o más prometedoras que aún cumplan sus objetivos de inversión. Por ejemplo, un inversor que posee una acción de biotecnología que se ha derrumbado podría liquidar esta participación y comprar un ETF que invierta en este sector como reemplazo. El fondo proporciona diversificación en el sector biotecnológico con el mismo grado de liquidez que el stock. Además, el inversor puede comprar el fondo de inmediato, porque es una seguridad diferente a la acción y tiene un símbolo de cotización diferente. Por lo tanto, esta estrategia está exenta de la regla de venta de lavado, ya que solo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.

The Bottom Line

Las pérdidas de capital hacen posible que los inversores recuperen al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos compensando las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre las pérdidas de capital, descargue las instrucciones del Anexo D del sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor financiero.