La pérdida de pérdidas en inversiones gravables es una estrategia que ayuda a reducir los ingresos imponibles y también aumenta su rendimiento. Para reconocer una pérdida de capital con fines impositivos, debe liquidar el puesto durante el año fiscal. (Consulte también: Comparación de las tasas de ganancia de capital a largo plazo con las de corto plazo). No se puede deducir ninguna pérdida no realizada de una inversión.

Venta de pérdida de impuestos

Muchas ventas de pérdidas fiscales ocurren hacia el final del año calendario, pero vale la pena prestar atención y capturar pérdidas fiscales a lo largo del año a medida que reequilibra o reemplaza las posiciones en su cartera. Las pérdidas se utilizan primero para compensar otras ganancias de capital imponibles. Luego, hasta $ 3,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta ($ 1, 500 para una presentación individual o casada individualmente) por año se puede usar para compensar otros ingresos gravables. Por ejemplo, usted se da cuenta de $ 5, 500 en pérdidas a largo plazo durante el año y en tiempo de impuestos usa $ 2,000 para compensar otras ganancias de capital y $ 3,000 para compensar el ingreso ordinario. Si su tasa de ganancia de capital a largo plazo es del 20% y su tasa impositiva federal efectiva es del 25%, la pérdida de $ 5, 500 se reduce en $ 1, 150 más un ahorro en impuestos estatales (si corresponde). Luego, la pérdida no utilizada de $ 500 se puede trasladar a futuros años impositivos. Lamentablemente, las pérdidas no se transfieren al morir. (Ver también: ¿Realmente funciona la pérdida de impuestos?)

Regla de venta de lavado

Al reconocer las pérdidas fiscales, debe tener cuidado de no activar una venta de lavado. Una venta de lavado es cuando una inversión se vende con pérdidas y la misma inversión o una "sustancialmente idéntica" se adquiere 30 días antes o después de la venta. Si eso sucede, se ha producido una venta de lavado. Con las nuevas reglas de información basadas en los costos que el IRS ha puesto en vigencia, cada vez más inversionistas van a encontrarse realizando ventas de lavado. (Consulte también: Cómo los contribuyentes pueden hacer una venta legal de lavado.)

Cuando se produce una venta de lavado en una cuenta no calificada, la transacción se marca y la pérdida se suma a la base del costo de la inversión sustancialmente idéntica que usted adquirió. Si continúa intercambiando la misma inversión o una similar, la pérdida se trasladará a cada transacción hasta que la posición finalmente se liquide por completo durante más de 30 días. El período de tenencia de la inversión (ganancia de capital a corto o largo plazo) se determina al incluir la compra (o compras) original vendida a pérdida. A diferencia de otras ganancias y pérdidas imponibles, una venta de lavado no está vinculada a un año calendario específico y las reglas limitan cuando un inversor puede reconocer esas pérdidas.

inversiones sujetas a reglas Lavar Venta

La regla de venta ficticia se aplica a acciones, bonos, fondos mutuos, ETFs y opciones (ninguna inversión con un número CUSIP) en las cuentas de corretaje no cualificados e IRA .

El IRS considera que las acciones, acciones preferidas y opciones de diferentes corporaciones, así como los bonos con diferentes emisores, no son sustancialmente idénticos. Sin embargo, la Publicación 550 del IRS señala que las corporaciones pueden considerarse sustancialmente idénticas si son una empresa predecesora o sucesora en una reorganización. Las reglas también se aplican a las ventas en corto.

Según la Publicación 564 del IRS, los fondos comunes de inversión no se consideran sustancialmente idénticos a los fondos emitidos por otra compañía. Muchos fondos mutuos y ETF, como los fondos indexados, pueden tener participaciones muy similares. Hasta ahora, el IRS no se ha centrado realmente en las ventas de lavado de ETF y fondos mutuos.

Si tiene más de una cuenta

Cuando un inversor tiene varias cuentas, incluidas IRA y Roth IRA, las reglas de venta de lavado se aplican al inversor en lugar de a la cuenta. Las regulaciones del IRS requieren que los corredores sigan e informen sobre las ventas de lavado del mismo número CUSIP en la misma cuenta no calificada. Sin embargo, los inversionistas son responsables de rastrear e informar cualquier venta que ocurra en otras cuentas (la suya y la de su cónyuge) que controlan, lo que puede desencadenar la regla de venta de lavado en el Anexo D del IRS.

Estrategias

Según si con acciones propias, fondos mutuos o fondos negociados en bolsa, existen estrategias que puede emplear para ayudar a administrar las ganancias y pérdidas tributables mientras se evita una venta de lavado. (Consulte también: Pros y contras de la pérdida anual de pérdidas fiscales.)

Si posee una acción individual con una pérdida, pero no desea salir del mercado, una forma de evitar una venta de lavado es haciendo una compra adicional y luego esperar 31 días para vender las acciones que tienen una pérdida. Sin embargo, esta estrategia puede aumentar la exposición y el riesgo de su sector.

También podría liquidar la participación, reconocer la pérdida e inmediatamente comprar una inversión similar que se adapte a su objetivo de inversión o asignación de cartera. Los ejemplos incluyen vender Coca Cola y comprar PepsiCo o vender el fondo Vanguard Index 500 y comprar el Vanguard Total Market Index ETF.

The Bottom Line

Todos cometen errores. Pero muchas personas se aferran a perder posiciones durante años, racionalizando que la inversión se recuperará y, en última instancia, mostrará un beneficio. A menudo tiene sentido vender posiciones y reasignar los fondos. Recolectar las pérdidas fiscales puede ayudar a reducir el costo de las ganancias o la emoción de admitir que una inversión simplemente no funcionó.