Los planes de compensación diferida ofrecen una opción adicional para los empleados en la planificación de la jubilación y, a menudo, se usan para complementar la participación en un plan 401 (k). La compensación diferida es simplemente un plan en el que un empleado aplaza la aceptación de una parte de su compensación hasta una fecha futura específica. Por ejemplo, a los 55 años y ganando $ 250,000 al año, un individuo puede optar por diferir $ 50,000 de su compensación anual durante los próximos 10 años hasta que se jubile a los 65 años. Los fondos de compensación diferida se reservan y pueden ganar un retorno de la inversión hasta el momento en que se designe para ser distribuido o pagado al empleado. En el momento del aplazamiento, el empleado paga los impuestos de Seguridad Social y Medicare sobre los ingresos diferidos al igual que lo hace en el resto de sus ingresos, pero no tiene que pagar impuestos sobre la renta diferida hasta que realmente reciba los fondos.

Los planes de compensación diferida son los más comúnmente utilizados por ejecutivos bien remunerados que no necesitan el total de su compensación anual para vivir y buscan reducir su carga impositiva. Los planes de compensación diferida reducen los ingresos gravables de una persona durante el aplazamiento, y también pueden reducir la exposición al impuesto mínimo alternativo (AMT) y aumentar la disponibilidad de las deducciones fiscales. Idealmente, en el momento en que el individuo recibe la compensación diferida, como en la jubilación, su compensación total lo coloca en una categoría impositiva más baja, lo que le permite ahorrar impuestos. Los planes de compensación diferida son similares a los planes 401 (k) pero difieren en una cantidad de formas importantes.

Diferencias de flexibilidad y liquidez

Una razón por la cual los planes de compensación diferida a menudo se usan para complementar un plan de retiro 401 (k) o IRA es que la cantidad de dinero que se puede diferir en los planes es mucho mayor que eso permitió contribuciones de 401 (k), hasta tanto como el 50% de la compensación. La contribución anual máxima permitida a una cuenta 401 (k), a partir de 2015, es de $ 18, 000 o $ 24,000 para personas mayores de 50 años. Otra ventaja de los planes de compensación diferida es que algunos de ellos ofrecen mejores opciones de inversión que la mayoría Planes 401 (k).

Sin embargo, los planes de compensación diferida están en desventaja en términos de liquidez. Por lo general, no se puede acceder a los fondos de compensación diferida, por ningún motivo, antes de la fecha de distribución especificada. La fecha de distribución, que puede ser al momento de la jubilación o después de un número específico de años, debe designarse en el momento en que se establece el plan y no puede modificarse. Tampoco se pueden pedir prestados fondos de compensación diferida. La mayoría de las cuentas 401 (k) pueden contraerse en préstamo y, bajo ciertas condiciones de dificultades financieras, como gastos médicos grandes e inesperados, los fondos pueden incluso retirarse anticipadamente.Además, a diferencia de un plan 401 (k), cuando se reciben fondos de un plan de compensación diferida, no pueden transferirse a una cuenta IRA.

Riesgo de caducidad

La posibilidad de caducidad es una de las principales diferencias con un plan de compensación diferida, por lo que es significativamente menos seguro que un plan 401 (k). Los planes de compensación diferida se financian de manera informal. Básicamente, existe una promesa del empleador de pagar los fondos diferidos, más los ingresos de la inversión, al empleado en el momento especificado. Por el contrario, con un 401 (k), existe una cuenta real formalmente establecida. La naturaleza informal de los planes de compensación diferida coloca al empleado en la posición de ser uno de los acreedores del empleador. Un plan 401 (k) está asegurado por separado, mientras que en el caso de que el empleador vaya a la quiebra, no hay garantía de que se recibirán fondos de compensación diferida. El empleado en esa situación es simplemente otro acreedor de la compañía, uno que está haciendo cola detrás de otros acreedores, como tenedores de bonos y accionistas preferentes.

Usar los planes de compensación diferida con prudencia

Generalmente es ventajoso que el empleado difiera la compensación para evitar que se le distribuyan todos sus ingresos diferidos al mismo tiempo, ya que esto típicamente le da a él la recepción de dinero suficiente para ponerlo en el la mayor categoría impositiva posible para ese año. Idealmente, si la opción está disponible a través del plan del empleador, es mejor que el empleado designe los ingresos diferidos de cada año para ser distribuidos en un año diferente. Por ejemplo, en lugar de recibir una compensación diferida de 10 años al mismo tiempo, el individuo generalmente está mejor recibiendo distribuciones año por año durante el siguiente período de 10 años.

Los asesores financieros suelen aconsejar el uso de un plan de compensación diferida solo después de haber hecho la contribución máxima posible a un plan 401 (k) primero, y solo si la empresa para la que trabaja un individuo se considera financieramente sólida.