Los propietarios de pequeñas empresas tienen muchas opciones para diferir sus ingresos y acumular capital de retiro utilizando las ventajas fiscales provistas en el Código de Rentas Internas (IRC). Existen muchas reglas y requisitos complejos y variados que guían el uso de estos planes de compensación diferida. Los dueños de negocios que entienden sus objetivos personales y comerciales pueden enfocarse en las opciones que producirán los mejores resultados posibles para sus negocios, así como también sus propias necesidades de jubilación.

IRA SIMPLE

Una IRA SIMPLE podría ser la mejor opción para una pequeña empresa que emplea a menos de 100 empleados. Es relativamente fácil de establecer y administrar, y puede ser la opción menos costosa. Cada empleado establece y autodirige su propia cuenta de jubilación individual (IRA) y puede deducir su contribución de sus ganancias antes de impuestos. Los empleados pueden contribuir hasta con el 100% de sus salarios hasta el límite de contribución, que es de $ 12, 500 en 2016. Los empleadores deben proporcionar contribuciones equivalentes del 3% o contribuciones no electivas del 2%. Cada empleado maneja su propia IRA.

Pensión IRA simplificada (SEP) IRA

Para las empresas que tienen menos de cinco empleados, una IRA SEP puede ser la opción menos costosa que proporciona al propietario de la empresa el mayor aplazamiento. Con un SEP IRA, el propietario de la pequeña empresa puede hacer una contribución a su propio plan de jubilación y los planes de sus empleados en función de la cantidad de ganancias anuales generadas por la empresa. El propietario puede aportar hasta el 25% de las ganancias netas de la empresa hasta el límite de contribución de $ 53,000 en 2016 (indexado). El propietario de la empresa puede establecer cualquier porcentaje de beneficio como contribución, pero debe ser el mismo porcentaje para todos los empleados elegibles. Si no hay ganancias, o el propietario del negocio elige asignarlas a otro lugar, no está obligado a hacer ninguna contribución. Los planes SEP IRA requieren más administración para garantizar que cumplan con las pautas de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados de 1974 (ERISA), que se suman al costo del plan.

Solo 401 (k)

Si la empresa es una empresa unipersonal, o si emplea empleados a tiempo parcial (menos de 1, 000 horas), un 401 (k) solo puede proporcionar la la opción más simple y la mejor oportunidad para maximizar las contribuciones. Como los planes 401 (k) para compañías más grandes, el 401 (k) solo les permite a las personas contribuir con el 100% de sus salarios hasta $ 17, 500 ($ 23,000 sobre los 50 años). Además, como una IRA SEP, el propietario de la empresa puede aportar el 25% de la ganancia neta de hasta $ 53,000 según un salario máximo de $ 265,000. El propietario de la empresa no tiene que hacer ninguna contribución en los años en los que la empresa sin ganancias.

Los planes Solo 401 (k) son los más simples de establecer y administrar porque no existen pruebas de discriminación. El cónyuge del propietario del negocio también puede contribuir al plan. Sin embargo, si el propietario del negocio planea contratar empleados a tiempo completo en el futuro cercano, debería considerar otra opción.

Plan Safe Harbor 401 (k)

Los propietarios de pequeñas empresas pueden utilizar Safe Harbor 401 (k), lo que les permite a los propietarios de negocios ponderar más sus contribuciones hacia ellos mismos o hacia sus empleados más altamente compensados. Un puerto seguro 401 (k) adecuadamente estructurado permite a los empleadores evitar las complicadas reglas de prueba requeridas por ERISA en los planes 401 (k) regulares. Combinando la contribución máxima permitida del empleado y la contribución máxima de participación en las ganancias del 25%, el puerto seguro 401 (k) permite la contribución más alta posible.

Plan de participación en los beneficios basado en la edad

Con un plan de participación en las ganancias basado en la edad, el propietario de una pequeña empresa puede ponderar las contribuciones en función de los beneficios proyectados que el propietario y sus empleados altamente compensados ​​recibirán al momento de la jubilación. Este plan funciona especialmente bien si el propietario del negocio y los empleados altamente compensados ​​son significativamente mayores que los otros empleados. Todavía hay un límite máximo de contribución de $ 53,000, pero las contribuciones son proporcionales a la edad de los empleados. Los empleados más jóvenes reciben contribuciones proporcionales más pequeñas que los empleados mayores que están más cerca de la jubilación.

Doble seguro Safe Harbor (DASH) 401 (k)

En las circunstancias adecuadas, los propietarios de negocios pueden combinar un puerto seguro 401 (k) con un plan de reparto de beneficios basado en la edad para crear una doble ventaja puerto seguro ( DASH) 401 (k) para alcanzar el límite máximo de contribución de $ 53,000 fácilmente. Los planes combinados permiten a los empleados altamente compensados ​​realizar sus aplazamientos salariales electivos, recibir aportes equivalentes del empleador y recibir contribuciones de participación en los beneficios del 25%. El plan funciona mejor cuando los empleados altamente compensados ​​son significativamente mayores que los otros empleados. El puerto seguro 401 (k), el plan de participación en las ganancias basado en la edad y el plan DASH requieren diseño y administración de planes personalizados, lo que aumenta sus costos; sin embargo, los beneficios para el dueño del negocio y los empleados generalmente superan los costos.