Su empleador puede ofrecerle la opción de posponer el recibo de compensación además de, o en lugar de, una jubilación calificada como un plan 401 (k), a través de una compensación diferida no calificada. (NQDC) plan. Si tiene esa opción, comprenda cómo le cobrarán impuestos antes de aceptar cualquier aplazamiento.

Cómo funciona el impuesto sobre la renta en estos planes

Los salarios, bonificaciones, comisiones y otras compensaciones imponibles que acuerda diferir según un plan NQDC no le cobran impuestos en el año en que lo gana. (El monto del aplazamiento puede indicarse en su Formulario W-2, en el recuadro 12 utilizando el Código Y). Se le aplicará un impuesto sobre la compensación cuando la reciba en realidad. Esto puede ser cuando se jubile o se encuentre con cualquier otro evento desencadenante permitido según el plan (por ejemplo, discapacidad). La retención del impuesto sobre la renta se aplica en el año del pago real. El pago eventual de la compensación diferida se informa en otro Formulario W-2, incluso si ya no es un empleado en ese momento.

También se le gravan las "ganancias" que recibe en sus diferimientos cuando dichos montos le son pagados con la compensación diferida. Esta es una tasa de rendimiento razonable fijada por el plan. Puede, por ejemplo, ser una tasa de rendimiento de una inversión real predeterminada (por ejemplo, la rentabilidad del índice S & P).

Cuando se paga una compensación en acciones y opciones sobre acciones, entran en juego reglas fiscales especiales. Normalmente no se le aplican impuestos en el momento en que recibe esta propiedad si la propiedad es transferible o no está sujeta a un riesgo sustancial de pérdida. Por lo tanto, la compensación pagada en forma de acciones u opciones que actualmente son intransferibles o están sujetas a un riesgo de decomiso equivalen a una compensación diferida. En efecto, por lo general no se le aplican impuestos hasta que las acciones u opciones sean suyas para transferir, vender, regalar, etc.

Sin embargo, puede optar por informar esta compensación de inmediato (esto se llama elección de la Sección 83 (b)). Hacer esto le permite reportar el valor de la propiedad como ingreso ahora, con toda la apreciación futura creciendo en lo que pueden convertirse en ganancias de capital gravadas a tasas impositivas favorables. (Si no realiza la elección y la propiedad es imponible cuando la propiedad es transferible o ya no existe el riesgo de pérdida, el valor de la misma puede haber crecido sustancialmente y se gravará como ingreso ordinario.) El IRS tiene una ejemplo de formulario de elección que puede utilizarse para informar esta compensación actualmente en lugar de diferirla.

Consecuencias impositivas fuertes para distribuciones anticipadas

Si recibe fondos del plan NQDC antes de un evento desencadenante o si el plan no cumple con los requisitos de la ley tributaria para un plan NQDC, hay graves consecuencias impositivas :

• Se le aplican impuestos inmediatamente sobre todos los aplazamientos realizados según el plan, incluso si solo recibe una parte.

• Se le gravan los intereses (un punto porcentual más que la tasa pagada por pagos insuficientes). La tasa actual de pagos insuficientes es del 3%, por lo que la tasa de interés imponible sería del 4%.

• Usted está sujeto a una multa del 20% en los aplazamientos.

Impuestos de Seguro Social y Medicare

Los impuestos de FICA se pagan sobre la compensación cuando se gana, aunque opte por diferirla. Esto puede ser beneficioso debido a la base salarial de la Seguridad Social. Tome este ejemplo: Digamos en 2015 que su compensación es de $ 150,000 y que eligió oportunamente diferir $ 25,000. Las ganancias sujetas a la porción de Seguridad Social de FICA tienen un límite de $ 118, 500. Por lo tanto, $ 31, 500 de compensación total para el año no está sujeto a la porción de Seguridad Social de FICA. Cuando se paga la compensación diferida, por ejemplo, en la jubilación, no hay FICA adicional en ese momento.

The Bottom Line

El aplazamiento de impuestos es un ahorro significativo a largo plazo. Su nido crece sin ser reducido por impuestos, lo que le otorga una mayor acumulación de ganancias. Sin embargo, el día del juicio final viene cuando comienza a cobrar su compensación diferida. Si desea diferir la compensación en virtud del plan NQDC de su empleador, prepárese para el costo del impuesto en ese momento.

Para obtener más información, consulte Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificada y Planes de compensación diferida no calificada vs. 401 (k).