Las personas que toman una distribución de una cuenta de jubilación, ya sea porque están dejando un trabajo o por otras razones, necesitan manejar la distribución con mucho cuidado para mantenerse dentro de las reglas del IRS. La forma más segura de evitar impuestos y multas aplicables sobre el monto es transferirlo a una cuenta de jubilación elegible dentro de los 60 días posteriores a la recepción. (También puede transferir el dinero a través de lo que se denomina transferencia directa y evitar el problema al no recibir realmente la distribución).

Sin embargo, hay algunas excepciones a esta regla. Conocerlos puede ayudarlo a evitar el pago de impuestos en distribuciones elegibles para reinversión que no cumplan con la regla de los 60 días y garantizar el crecimiento continuo de sus activos de jubilación con impuestos diferidos.

Excepción para compradores de vivienda por primera vez

Las distribuciones imponibles de hasta $ 10,000 de su IRA no están sujetas al 10% de impuesto adicional (penalidad por distribución anticipada) si el propietario de IRA o un miembro de la familia calificado es un primer tiempo compartido, y si, dentro de los 120 días posteriores a la recepción, el propietario del IRA usa el monto para pagar los costos de adquisición o reconstrucción que califiquen para su residencia principal o la de un familiar que reúne los requisitos. Si el monto no se utiliza debido a una cancelación o demora en la compra o construcción de la residencia, el monto puede transferirse a la IRA dentro de los 120 días en lugar de los 60 días habituales.

Solicitud de exención automática

Una persona puede entregar activos distribuidos de una IRA u otro plan de jubilación calificado a una institución financiera y tiene la intención de depositar el monto en su cuenta de jubilación como contribución de renovación. A veces, debido a un error, el monto no se acredita a la cuenta de retiro dentro del período de 60 días. Dichos errores pueden ocurrir si mantiene varias cuentas en su institución financiera, y un representante deposita inadvertidamente el monto en una cuenta incorrecta, como su cuenta de cheques habitual.

Para asegurarse de que se sigan sus instrucciones, verifique el estado de su cuenta para verificar su exactitud y comuníquese de inmediato con su institución financiera si detecta algún error. Si esto le sucede, recibirá una extensión automática del período de 60 días (en la Sección 3. 03 de Rev Proc 2003-16), siempre que se cumplan todos los siguientes requisitos:

• Los activos se entregaron a su entidad financiera. institución dentro de los 60 días posteriores a la recepción de la distribución.
• Usted siguió los requisitos de procedimiento para las contribuciones de renovación establecidas por su institución financiera.
• El monto no se depositó en su cuenta de jubilación debido a un error cometido por la institución financiera.
• Los activos se depositan en su cuenta de jubilación dentro del año posterior a la recepción de la distribución.
• La transacción claramente hubiera sido una contribución válida de reinversión si la institución financiera hubiera seguido sus instrucciones en el momento de la recepción.

Autocertificación de una razón válida para perder la ventana de 60 días

Si no califica para una exención automática, su vida es ahora más fácil. A partir del 24 de agosto de 2016, el IRS cambió sus procedimientos para aquellos que no cumplieron con el plazo y no califican para una exención automática. Bajo una nueva regulación llamada Procedimiento de Ingresos 2016-47, puede "autocertificarse" que está calificado para una exención de la regla de los 60 días por una de las siguientes 11 razones, según lo señala el sitio web del IRS:

"( a) un error fue cometido por la institución financiera que recibe la contribución o hace la distribución a la que se relaciona la contribución;

(b) la distribución, realizada en forma de cheque, fue extraviada y nunca cobrada; > (c) la distribución se depositó y se mantuvo en una cuenta que el contribuyente pensó erróneamente que era un plan de jubilación elegible;

(d) la residencia principal del contribuyente fue severamente dañada;

(e) un miembro del contribuyente la familia murió;

(f) el contribuyente o un miembro de la familia del contribuyente estaba gravemente enfermo;

(g) el contribuyente estaba encarcelado;

(h) las restricciones fueron impuestas por un país extranjero;

(i) se produjo un error postal;

(j) la distribución se realizó a causa de un gravamen según el § 6331 y el procedimiento editores de la tasa se han devuelto al contribuyente; o

(k) la parte que realiza la distribución a la que se relaciona la reinversión retrasó la entrega de información que el plan receptor o IRA requirieron para completar la reinversión a pesar de los esfuerzos razonables del contribuyente para obtenerla ".

Asegurar informes correctos

Si la cancelación o demora en la compra o construcción de una primera casa es la razón por la que no usó la cantidad distribuida dentro de los 120 días para los costos de la primera vivienda, usted era elegible para la exención automática dentro de un año de la distribución, o se aprobó su solicitud de extensión al IRS, debe declarar el monto de la excepción en su declaración de impuestos como no imponible para excluir el monto de sus ingresos y evitar la multa. hecho al incluir el monto en la línea correspondiente de su declaración de impuestos.

Si no ha reinvertido el monto dentro del período de 60 días y no califica para estas excepciones, debe incluir cualquier monto imponible de la distribución como ingreso y pagar los impuestos correspondientes.

The Bottom Line

"El código tributario es largo, complicado y, a veces, muy difícil de interpretar", dice Kevin Michels, CFP®, planificador financiero de Medicus Wealth Planning en Draper, Utah. Consulte con su profesional de impuestos para obtener ayuda con la determinación de la parte imponible de su distribución e incluir el monto en su declaración de impuestos.Su profesional de impuestos o legal también debería poder ayudarlo a determinar su elegibilidad para la exención y el proceso de solicitud.

"Una nota de precaución: solo se puede completar una 'transferencia de 60 días' cada 12 meses o las multas e impuestos pueden ser muy extremos", señala David S. Hunter, CFP®, presidente de Horizons Wealth Management en Asheville. , NC Para obtener más información, consulte

Errores comunes de IRA Rollover.