Según el Acta de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA), la exención federal de impuestos a las propiedades de Estados Unidos está aumentando cada año, y el impuesto en sí mismo se eliminó por completo en 2010. Sin embargo, está programado para regresar en 2011, y lo que sucederá de aquí para ahora es una incógnita. Los políticos están divididos sobre la mejor manera de lidiar con este impuesto: algunos quieren mantenerlo como una forma de hacer que los ricos paguen, mientras que otros quieren que se elimine debido a las dificultades que supone para ciertos grupos. En el medio, están atrapados los estadounidenses que se han vuelto complacientes cuando se trata de planificación patrimonial. Pueden pensar que la eliminación del impuesto federal sobre bienes inmuebles significa que no se pagarán impuestos cuando mueran. Esta suposición podría conducir a costosos errores que afectarán a sus herederos.

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Independientemente del debate entre los políticos sobre este tema, una cosa es casi segura: incluso si hay una derogación permanente del impuesto federal sobre el patrimonio, un impuesto de una forma u otra lo reemplazará. Debe comprender por qué esto es así y cómo puede proteger su patrimonio de los impuestos excesivos.

Nuevos límites en el paso ascendente en base
Cuando se elimine gradualmente el impuesto al patrimonio, también desaparecerá el límite ilimitado de provisión base para propiedades heredadas. A partir de 2010, las regulaciones permitirán a un ejecutor o representante personal de un patrimonio modificar la base de costos de los activos adquiridos por los beneficiarios del patrimonio.

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En general, se permitirá a cada propiedad aumentar la base de los activos transferidos hasta $ 1. 3 millones. Además, la base de la propiedad transferida a un cónyuge sobreviviente puede aumentarse en $ 3 millones adicionales. Por lo tanto, el aumento total de los activos entregados a un cónyuge sobreviviente no será superior a $ 4. 3 millones. Después de 2010, ambos $ 1. Las cifras de 3 millones y $ 3 millones se ajustarán por inflación.

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Este cambio en la disposición de aumento de la base podría afectar negativamente las propiedades de los agricultores y propietarios de pequeñas empresas que poseen una cantidad significativa de su riqueza en forma de activos comerciales. Los destinatarios de inmuebles muy apreciados también se sentirán afectados cuando vendan y tengan que pagar impuestos sobre ganancias de capital.

Cómo los estados recuperarán el dinero
Hasta hace poco, la mayoría de los estados no imponían su propio impuesto al patrimonio; en su lugar, recibieron créditos del gobierno federal por una parte de los impuestos sobre el patrimonio pagados por residentes con grandes propiedades. (Esto se llama un impuesto de "recogida" o "sop"). Este ha sido el caso desde 1926, pero ahora, bajo EGTRRA, eso se ha ido. En consecuencia, varios estados han tomado medidas para compensar, en todo o en parte, la pérdida anual de $ 4,000 millones causada por la eliminación del crédito federal por herencia de impuestos.

Para recuperar al menos parte de lo que están perdiendo, algunos estados ahora tienen un impuesto sobre sucesiones autónomo que incorpora el crédito tributario del patrimonio anterior como impuesto mínimo o impuesto suplementario.Hasta el momento, casi la mitad de los estados han cambiado sus leyes para que puedan seguir recaudando el impuesto al patrimonio. (Algunos estados ya tenían su propio impuesto sucesorio, que se cobró además de los impuestos federales que se adeudan en el momento de la muerte). Cada estado es libre de establecer su propia definición de una base de impuesto a la herencia, montos de exención y cronogramas de tarifas.

Varios estados también tienen un impuesto a la herencia que podría subir. Este es un impuesto sobre el derecho del beneficiario de recibir su propiedad. La cantidad de impuestos que paga un beneficiario depende del valor de la propiedad que recibe y su relación con usted. En general, las transferencias de activos a un cónyuge están exentas del impuesto. En algunos estados, las transferencias a niños y parientes cercanos también están exentas.

Como puede ver, los estados están tratando de recuperar miles de millones de dólares en ingresos perdidos, por lo que muy probablemente encontrará cambios en el futuro a los impuestos sobre sucesiones y sucesiones pagados por usted y sus parientes. El lugar donde vives y mueres puede marcar una gran diferencia en términos de cuánto pierden tus beneficiarios por los impuestos.

Lo que puede hacer
Pasar a un estado más favorable a los impuestos es una forma de ayudar a reducir los impuestos a la herencia. Pero no hay garantías de que su nuevo estado no apruebe legislación tributaria adicional si entra en una situación de contracción presupuestaria.
Reducir el tamaño de su patrimonio mientras está vivo es otra forma de reducir los impuestos al patrimonio. Las personas pueden regalar hasta $ 11,000 al año a tantas personas como deseen sin utilizar su exención de impuestos de por vida. Por lo tanto, usted y su cónyuge podrían regalar $ 22,000 por año. Además, puede dar montos ilimitados a su cónyuge, a una organización benéfica o a la matrícula o la atención médica de una persona. Sin embargo, debe tener cuidado con los regalos porque es posible que necesite el dinero usted mismo en el futuro.

Finalmente, debe pensar en el cambio en la disposición de aumento en la base. Sus herederos recibirán activos como si fueran los compradores originales. Cuando vendan los activos, el impuesto a las ganancias de capital se aplicará a la diferencia entre el precio original y el precio de venta. La base de arrastre modificado ($ 1 .3 millones y $ 3 millones, como se describió anteriormente) se agregará a las transferencias. Por lo tanto, es posible que no desee activos altamente apreciados en su patrimonio.

Conclusión
Hay muchas propuestas para modificar el camino actualmente establecido en la ley. Hasta que este debate llegue a una conclusión, no es posible determinar el impacto de un impuesto sucesorio más allá de 2010. Incluso entonces, hay una probabilidad de nuevos cambios. Por estas y otras razones, debe mantenerse flexible, mantenerse al tanto de los cambios en la legislación y estar preparado para revisar su estrategia de planificación de sucesión. (Para obtener más información, consulte Primeros pasos en su plan de patrimonio .)