No hay inconveniente para una exención de impuestos: el término tiene un significado específico en la legislación fiscal, que siempre es favorable. Los gobiernos federales, estatales o locales los crean para brindar un beneficio a personas, empresas u otras entidades específicas en situaciones especiales. En pocas palabras: los que tienen derecho a ahorrar en impuestos.

El impacto de una exención puede ser una sustracción al calcular el impuesto a la renta, una reducción en el valor de la propiedad sobre la que se calculan los impuestos inmobiliarios o un impuesto completo a las organizaciones que promueven el interés público, como ayudar a quienes lo necesitan o proporcionando educación. Aquí hay un vistazo a los diferentes tipos, empezando por el que recibe cada contribuyente.

Exenciones personales

La ley fiscal federal otorga a cada individuo una deducción básica solo por ser un contribuyente que presenta una declaración; se llama una exención personal. La exención personal es tan antigua como el impuesto sobre la renta. La primera exención personal en la cantidad de $ 600 se creó durante la Guerra Civil cuando se impuso el primer impuesto a la renta (que posteriormente se declaró inconstitucional el impuesto a la renta). Después de que la Enmienda 16 a la Constitución permitiera un impuesto sobre la renta en 1913, los primeros $ 3,000 de ingresos por contribuyente estaban exentos de impuestos. Con los años, el monto de la exención personal se ha aumentado de acuerdo con las necesidades de ingresos del gobierno federal (por ejemplo, se incrementó durante la Primera Guerra Mundial y la Segunda Guerra Mundial) y se redujo cuando fue posible desde el punto de vista fiscal.

El monto de la exención para 2015 es de $ 4,000. La cantidad de la exención se puede ajustar anualmente por el IRS para la inflación.

Se puede reclamar una deducción similar para las personas que califican como dependientes del contribuyente (lo que se llama exención por dependencia). El mismo monto en dólares ($ 4,000 en 2015) aplica para cada dependiente. Hay dos clases de dependientes: niños calificados y parientes calificados. Se aplican diferentes exámenes a cada clase.

• Niños que califican . Esto incluye a un hijo del contribuyente que sea menor de 19 años (o menor de 24 años si es un estudiante a tiempo completo de al menos cinco meses del año fiscal), que no proporciona más de la mitad de su propio sustento.
• Familiares elegibles . Esto incluye a un miembro del hogar del contribuyente que no tiene un ingreso bruto mayor al monto de la exención; otras pruebas aplican.

Los llamados contribuyentes de altos ingresos pueden perder parte o la totalidad del beneficio de las exenciones. El monto total de sus exenciones se elimina gradualmente cuando sus ingresos del año exceden los límites establecidos.

Se pueden permitir exenciones personales y de dependencia similares para los impuestos estatales sobre la renta. La cantidad de exenciones varía según el estado.

Exenciones del impuesto a la propiedad

El estado y / o las localidades pueden otorgar a los propietarios ciertas exenciones de los impuestos sobre bienes inmuebles adeudados en su propiedad.Las exenciones están diseñadas para recompensar o proteger a ciertas clases de propietarios y reducir la cantidad de impuestos pagados en la propiedad. Estas son algunas exenciones de impuestos a la propiedad comunes:

• Homestead. Esta exención es para propietarios cuyo hogar es su residencia principal. Por ejemplo, en Florida se aplica una exención de vivienda de hasta $ 50,000 para los propietarios cuya residencia es Florida. La exención no se aplica a aquellos propietarios de casas de vacaciones en el estado.
• Edad y discapacidad. Las personas mayores y las personas con discapacidades pueden calificar para reducciones de impuestos a la propiedad. La edad sola puede no ser suficiente; una demostración de necesidad financiera también puede ser necesaria. El término "senior" difiere según la localidad (p. Ej., El estado de Washington ofrece una exención a partir de los 61 años).
• Servicio público. Los veteranos militares pueden reclamar una exención del impuesto a la propiedad en algunas localidades; la discapacidad resultante del servicio militar puede ser requerida. Las exenciones pueden continuar para las viuda (s) o los padres de los miembros discapacitados del servicio. Algunas localidades ofrecen exenciones para los voluntarios (p. Ej., Ciertos condados de Nueva York otorgan exenciones a los bomberos voluntarios y los trabajadores de ambulancias).

Estas no son las únicas excepciones que pueden estar disponibles. Otros pueden solicitar renovar casas antiguas, instalar sistemas de energía renovable (por ejemplo, paneles solares) o ser viuda (er). Algunas exenciones pueden limitarse a una parte de los impuestos a la propiedad (por ejemplo, la exención STAR de Nueva York se aplica solo a la parte del impuesto escolar de la factura). Y tomar una exención no le impide tomar a otros (por ejemplo, en Miami, alguien que tome la exención homestead también podría calificar para otras exenciones por ser legalmente ciego y veterano discapacitado).

Las exenciones de impuestos a la propiedad no son automáticas. Los propietarios deben solicitarlos y demostrar elegibilidad.

Organizaciones exentas de impuestos

Las organizaciones benéficas, fraternidades, organizaciones laborales, asociaciones comerciales, organizaciones religiosas y otras entidades operan para un propósito específico que no incluye el objetivo de obtener ganancias. La ley permite que estas entidades operen sin ninguna obligación de impuesto sobre la renta sobre los ingresos que reciben en relación con su función de exención (pagan los mismos impuestos laborales para su personal que cualquier negocio con fines de lucro). El estado exento de impuestos significa que los fondos que recaudan no se tratan como ingresos que se gravarán, sino como contribuciones que no están gravadas. Los contribuyentes pueden deducir contribuciones solo a tipos específicos de organizaciones exentas de impuestos. Por ejemplo, las donaciones a la Cruz Roja (una organización 501 (c) (3)) son deducibles, mientras que las de una cámara de comercio (una organización 501 (c) (6)) no lo son.

Estas entidades obtienen el estado exento de impuestos solicitándolo desde el IRS. Las reglas especiales de informes se aplican a quienes reciben la aprobación del IRS. (Para más información, vea 5 pasos para formar una corporación sin fines de lucro exenta de impuestos .)

Si una entidad exenta de impuestos tiene ingresos de un negocio no relacionado con su propósito exento derivado de una actividad que lleva a cabo regularmente, tiene que pagar impuestos sobre este ingreso como cualquier otro negocio (llamado el impuesto sobre la renta empresarial no relacionado, o UBIT).Por ejemplo, si una universidad tiene una cafetería abierta al público, esta actividad podría tratarse como una que da lugar a UBIT (si la cafetería estuviera restringida a los estudiantes de la universidad, no sería un problema). El impuesto sobre los ingresos comerciales no relacionados se produjo en 1954 porque el IRS sospechaba acertadamente que algunas compañías con fines de lucro operaban bajo la apariencia de ser una entidad exenta de impuestos, pero no podían probar el caso en los tribunales (el caso más conocido era La propiedad de la Universidad de Nueva York en la década de 1940 de CH Mueller Co., la compañía de macarrones más grande de la época).

La línea de fondo

Siempre vale la pena comprobar a qué exenciones de impuestos puede calificar y luego tomar las medidas adecuadas para obtener sus ahorros de impuestos. (Para otras formas de ahorrar en su factura de impuestos, lea 7 deducciones fiscales más pasadas por alto .)