Después de cada temporada de impuestos, los contribuyentes recibirán sus reembolsos, o terminarán en holandés ante el Tío Sam. Y, aunque los estadounidenses pueden aprovechar numerosas deducciones de impuestos, la cantidad de opciones puede ser difícil de analizar o procesar. Afortunadamente, los propietarios pueden aprovechar un beneficio que otorga una reducción en los impuestos que deben. Este beneficio (llamado "deducción por depreciación") es una forma fácil y legal de minimizar la obligación tributaria, y los propietarios deben estar preparados para aprovechar al máximo.

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¿Cuál es la deducción de depreciación?

Las depreciaciones son deducciones del impuesto a la renta que permiten a los propietarios recuperar el costo de los activos a lo largo del tiempo. El IRS realiza una asignación anual por el deterioro de una propiedad, por el desgaste y la obsolescencia, que se aplica a bienes tangibles (edificios, maquinaria, equipo y vehículos), así como a bienes intangibles (software, patentes y derechos de autor) .

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Como con todas las reglas fiscales, existen requisitos y limitaciones. La propiedad debe ser propiedad del contribuyente; la deducción no se puede usar en activos alquilados o prestados. Las propiedades que se han depreciado deben haberse utilizado con fines comerciales o para actividades generadoras de ingresos. Por último, la propiedad debe haber existido por más de un año. (Ver: Una introducción a la depreciación)

Los factores involucrados

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Las depreciaciones están determinadas por los siguientes factores:

• El costo original de la propiedad.
• El tiempo que lleva recuperarse.
• El tipo de depreciación.

El tipo de depreciación se rige por el Sistema acelerado de recuperación de costos acelerado, que se aplica si una propiedad se puso en servicio o se utilizó como inversión después de 1986 y permite mayores cantidades de deducción para el inicio de la vida de la propiedad. Un Sistema de Recuperación de Costos Acelerado se usa para propiedades puestas en servicio entre 1981 y 1986, y la Depreciación Directa -que distribuye el costo equitativamente a lo largo de la vida de una propiedad- se aplica a los activos comprados antes de 1981. Aunque los montos deducibles anuales pueden variar, los principios subyacentes siguen siendo mismo.

Tome, por ejemplo, Depreciación de línea recta. Supongamos que un contribuyente ha comprado una propiedad residencial con una base de $ 100, 000 y un período de recuperación de veinte años. Este acuerdo le permite al dueño de la propiedad deducir $ 5,000 por año durante veinte años. Dependiendo de la situación impositiva general del propietario, esta deducción de $ 5 000 podría generar miles de dólares de ahorro, por año fiscal, en un período de veinte años.

Las propiedades de alquiler solo se deprecian cuando se ponen en servicio por motivos comerciales o de inversión. Si una propiedad residencial fue comprada hace dos años, pero el propietario no la alquiló durante esos dos primeros años, la depreciación no se aplica, pero comienza tan pronto como se alquila la propiedad a un inquilino que paga.Por otro lado, las adiciones y mejoras a la propiedad se pueden agregar a la base del costo (esto incluye costos directos como materiales y mano de obra). Estos beneficios aquí son dobles, porque los valores de la propiedad se aprecian debido a las mejoras, mientras que la base del costo también se incrementa. creando más oportunidades para deducciones de impuestos.

La Publicación 527 del IRS explica las reglas de depreciación de la propiedad de alquiler con mucha mayor profundidad, mientras que la Publicación 946 del IRS proporciona una descripción general de las deducciones por depreciación para negocios y propiedades que producen ingresos. Estas dos publicaciones también le informarán a los propietarios qué documentos necesitarán usar para rastrear e informar activos depreciables.

The Bottom Line

La Depreciation Deduction es un método efectivo y legal para recuperar los costos pagados por activos inmobiliarios por períodos de hasta cuarenta años.