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El impuesto sobre la vejez, los sobrevivientes y el programa de seguro de discapacidad, o OASDI, se calcula tomando un porcentaje determinado de sus ingresos de cada cheque de pago. Más comúnmente llamado el impuesto de Seguridad Social, este porcentaje está determinado por la ley cada año y se aplica a los empleados y empleadores. Para 2017, tanto los empleados como los empleadores deben contribuir con 6. 2% de compensación a los empleados, para un total de 12. 4%. Aquellos que trabajan por cuenta propia son responsables del 12,4% completo.

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Seguridad Social

El programa de Seguridad Social brinda beneficios a los jubilados y a quienes de otra manera no pueden trabajar debido a una enfermedad o discapacidad. Especialmente para aquellos con historiales de ingresos modestos, el Seguro Social a menudo proporciona la única fuente de ingresos consistentes para las personas que ya no pueden trabajar.

Debido a que la Seguridad Social es un programa del gobierno destinado a proporcionar una red de seguridad para los ciudadanos que trabajan, se financia a través de un impuesto de retención simple que deduce un porcentaje fijo de los ingresos antes de impuestos de cada cheque de pago. Los trabajadores que contribuyen por un mínimo de 10 años son elegibles para cobrar los beneficios en función de su historial de ingresos una vez que se jubilan o sufren una discapacidad.

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Medicare

El programa Medicare Hospital Insurance (HI) es otro programa gubernamental que brinda servicios a ciudadanos necesitados y exige un impuesto de retención obligatorio. Los impuestos de Seguro Social y Medicare a menudo se combinan y se enumeran en los cheques de pago como el impuesto FICA, que significa la Ley de Contribución al Seguro Federal.

Al igual que el OASDI, la tasa impositiva de HI se establece cada año por ley. Para 2017, la tasa impositiva de HI es 1. 45% para empleados y empleadores. Aquellos que trabajan por cuenta propia deben pagar ambas porciones, para una tasa impositiva total de 2. 9%.

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Ganancias imponibles máximas

Los beneficios de la Seguridad Social están limitados a un monto de beneficio mensual máximo basado en el historial de ganancias. Para evitar que los trabajadores paguen más en impuestos, luego pueden recibir beneficios, existe un límite en la cantidad de ingresos anuales sujetos a impuestos. Para 2017, la cantidad máxima de ingresos sujetos al impuesto OASDI es de $ 127, 200, limitando la contribución máxima anual del empleado a $ 7,886. Sin embargo, dicho límite no se aplica al impuesto HI de Medicare.

Ejemplo

Un empleado que gana $ 165, 360 al año recoge cheques quincenales de $ 6, 360 antes de impuestos y cualquier retención de plan de jubilación. Aunque el impuesto de Medicare se adeuda sobre el salario total, solo los primeros $ 127, 200 están sujetos al impuesto de la Seguridad Social. Desde $ 127, 200 dividido por $ 6, 360 es 20, este umbral se alcanza después del 20º sueldo.

Por los primeros 20 períodos de pago, por lo tanto, la retención total de impuestos de FICA es igual a ($ 6, 360 * 6. 2%) + ($ 6, 360 * 1. 45%) o $ 486. 54. Solo el impuesto HI de Medicare es aplicable a los cuatro períodos de pago restantes, por lo que la retención se reduce a $ 6, 360 * 1.45%, o $ 92. 22. En total, el empleado paga $ 7,886.40 a la Seguridad Social y $ 2, 397.72 a Medicare cada año. Aunque no afecta el salario neto del empleado, el empleador debe contribuir la misma cantidad a ambos programas.

Trabajo por cuenta propia

Como se mencionó anteriormente, aquellos que trabajan por cuenta propia se consideran tanto el empleador como el empleado a efectos impositivos, lo que significa que son responsables de ambas contribuciones. En el ejemplo anterior, una persona que trabaja por cuenta propia con el mismo salario paga $ 15, 772. 8 a la Seguridad Social y $ 4, 795. 44 a Medicare.