Los dividendos en acciones son ingresos gravables a menos que las acciones que pagan el dividendo se encuentren en un plan de jubilación calificado, como una pensión o un plan 401 (k). Sin embargo, no todos los dividendos en acciones se gravan a la misma tasa.
Además de la excepción para planes de jubilación, los dividendos en acciones, recibidos de inversiones directas en acciones o mediante inversiones en acciones en un fondo mutuo, son ingresos imponibles que deben incluirse en la declaración del impuesto federal a los ingresos del contribuyente. Por lo general, se informan los ingresos por dividendos, junto con los ingresos por intereses, en un formulario del Anexo B, en concepto de intereses y dividendos ordinarios. Este título es a veces confuso, porque lo que determina la tasa de impuestos para los dividendos es si se trata de dividendos calificados, pero tanto los dividendos calificados como los no calificados son dividendos ordinarios.
Los inversores generalmente reciben formularios 1099-DIV de sus instituciones financieras que enumeran los pagos de dividendos que han recibido, pero el formulario 1099 puede no ser siempre claro en cuanto a qué dividendos son dividendos calificados.
Los dividendos no calificados se gravan a las tasas ordinarias del impuesto a la renta, pero los dividendos calificados tienen la ventaja de ser gravados a la tasa impositiva de ganancias de capital más baja. La regla básica para los dividendos que se deben calificar es que las acciones deben haberse retenido durante más de 60 días durante un período de 121 días a partir de los 60 días anteriores a la fecha sin dividendo. Además, las acciones no pueden haber sido cubiertas durante el período de mantenimiento requerido con opciones de compra o venta o mediante venta en descubierto.
Para los dividendos recibidos a través de un fondo mutuo, el fondo y el inversor deben cumplir el requisito del período de tenencia de 60 días. El fondo debe haber mantenido las acciones el tiempo suficiente para satisfacer el requisito del período de tenencia, y el inversionista individual debe haber tenido acciones en el fondo para el período de tenencia requerido.
Para los dividendos pagados en algunas inversiones de acciones preferidas, el período de mantenimiento requerido es de 90 días en lugar de 60 días. Al igual que con la mayoría de las reglas del IRS, existen otras excepciones o definiciones a veces detalladas, por lo que es mejor que los inversionistas tengan a un asesor financiero u otro profesional que determine si sus dividendos son calificados o no.
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