Hace un año, el Tribunal de Apelaciones de los EE. UU. Del Noveno Circuito dictaminó que dos copropietarios solteros de una vivienda podían reclamar una deducción por el interés hipotecario que pagaban en la vivienda. El IRS declaró esta semana que ya no continuará tratando de luchar contra este fallo. Esta concesión tendrá implicaciones sustanciales para los contribuyentes solteros que son copropietarios de sus residencias.

The Ruling

El fallo se deriva de un caso en el que Bruce Voss y Charles Sophy, que son socios domésticos que poseen un par de casas, alegaron que cada uno de ellos debería poder deducir los intereses pagados sobre las hipotecas. El IRS no estuvo de acuerdo y el Tribunal Fiscal también falló en contra de ellos. Luego llevaron su caso al Tribunal de Apelaciones del Noveno Circuito, donde los jueces decidieron en un fallo dos a uno que "aunque el estatuto no menciona a los copropietarios no casados, inferimos del tratamiento del estatuto de las personas casadas que presentan declaraciones separadas que Los límites de deuda del § 163 (h) (3) se aplican a los copropietarios no casados ​​por contribuyente. "(Para obtener más información, consulte: Deducciones fiscales sobre intereses hipotecarios .)

Bajo la ley fiscal actual, los contribuyentes pueden deducir los intereses pagados en una hipoteca de hasta $ 1 millón y líneas de crédito con garantía hipotecaria de hasta $ 100, 000 tanto para su residencia principal como para una segunda residencia. El límite de la hipoteca para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración por separado es de $ 550, 000. Para cualquier saldo de préstamo hipotecario que exceda $ 1. 1 millón, el contribuyente solo puede deducir una cantidad igual a la proporción porcentual del límite de la deuda dividida por la cantidad real de la deuda.

El IRS declaró que aceptaría la decisión del tribunal, lo que significa que ahora se encargará de todos los casos similares con circunstancias similares. No proporcionó ninguna información que pudiera interpretarse como aprobación o desaprobación con la decisión del tribunal, sino que simplemente dijo que no seguiría insistiendo en el asunto.

Muchos expertos en impuestos ven esta decisión como una bendición para los contribuyentes solteros que son copropietarios de sus residencias. El abogado fiscal Roger Russell, editor senior de Accounting Today, escribió: "la decisión del IRS de aceptar abre la puerta a las parejas no casadas fuera del noveno circuito para reclamar las deducciones sujetas al límite incrementado, y agrega un elemento adicional a la pena de matrimonio bajo el Código. "(Para obtener más información, consulte: Cálculo de la deducción del impuesto a intereses hipotecarios .)

Otros asesores fiscales se hicieron eco de su opinión. Ed Zollars, CPA, escribió lo siguiente en el sitio web Current Tax Developments: "Los asesores con contribuyentes que aplicaron un límite de residencia por deducción de intereses hipotecarios en años anteriores deben considerar sugerir que esos contribuyentes presenten reclamos de reembolso en aquellos años anteriores donde el estatuto de limitaciones permanece abierto."

Reclamando a

Los contribuyentes solteros que son copropietarios de una o más de sus casas con otra persona pueden volver atrás en sus declaraciones de impuestos y ver si pueden reclamar intereses hipotecarios adicionales y obtener un reembolso adicional. Pueden hacer esto durante los tres años anteriores de devoluciones bajo la ley tributaria actual, y esta puede ser una oportunidad sustancial para aquellos que poseen grandes casas con grandes saldos de hipoteca. El interés hipotecario a menudo es la deducción clave que permite a muchos contribuyentes detallar sus deducciones, por lo que aquellos que anteriormente no podían deducir sus intereses porque tenían que compartir esa cantidad con su copropietario ahora pueden ser elegibles para detallar.

The Bottom Line

Los asesores financieros con clientes que son copropietarios solteros de un hogar deben revisar sus declaraciones de impuestos para ver si hay reembolsos disponibles. Aquellos que pueden descubrir oportunidades en esta área pueden proporcionar un valor adicional a sus clientes. (Para obtener más información, consulte: Principales ventajas impositivas de comprar una vivienda .)