Cada vez que los empleados dejan un trabajo, con frecuencia transfieren los activos del plan 401 (k) a su IRA. En la mayoría de los casos, esta es una gran manera de continuar difiriendo impuestos hasta que se jubile y comience a recibir distribuciones. Sin embargo, si su 401 (k) u otro plan de jubilación patrocinado por el empleador incluye acciones muy apreciadas que cotizan en bolsa en la empresa para la que trabaja, puede ahorrar miles de dólares pagando impuestos sobre la acción ahora en lugar de que más tarde.

La forma en que no se transfiere el activo 401 (K) puede significar menos impuestos Cuando distribuye dinero de su cuenta IRA, usted paga impuestos sobre la renta ordinarios en esas distribuciones si aún no ha pagado impuestos sobre las contribuciones a la cuenta . Las acciones de la compañía incluidas en el IRA se tratan de la misma manera.

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Pero si retira las acciones de su compañía de su 401 (k) y, en lugar de transferirlas a una IRA, transferirlas a una cuenta de corretaje gravable, usted evita los impuestos ordinarios sobre la renta neta no realizada apreciación (NUA) (independientemente de si vende o conserva las acciones). La NUA es la diferencia entre el valor de las acciones de la compañía en el momento en que fue comprado (puesto en su cuenta 401 (k)) y el tiempo de distribución (transferido fuera de la 401 (k)). Entonces, la única parte de las acciones de su compañía que está sujeta a sus impuestos sobre la renta ordinarios es el valor que tenía la acción cuando fue adquirida por primera vez por el plan 401 (k). En resumen, debido a esta reducción de impuestos de la NUA, puede ser más beneficioso para usted no pasar las acciones de su compañía del 401 (k) a una cuenta IRA. (Sin embargo, los otros activos en el 401 (k), como los fondos mutuos, etc., no reciben el descuento tributario de NUA, por lo que es probable que desee convertir estos activos del plan en un IRA y continuar difiriendo los impuestos del pasado y futuro crecimiento.)

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Además, cuando aproveche la exención tributaria de NUA para el stock de su compañía (al no transferirlo a una IRA), no tendrá que preocuparse por tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en esos activos ya que no son parte de un IRA.

Venta de la acción 401 (k)
Supongamos que vende las acciones 401 (k) de forma inmediata en lugar de seguir manteniéndolas en una cuenta de corretaje habitual. Para la mayoría de las acciones, cuando las vendas, debes mantenerlas durante al menos un año para recibir una tasa de impuesto sobre las ganancias de capital más baja, pero esto no se aplica a la NUA. Por lo tanto, podría vender las acciones al día siguiente de haberlas transferido de su 401 (k) y pagar solo la tasa de ganancias de capital actual más baja en la NUA. Por otro lado, si transfiere las acciones a su IRA, eventualmente pagará impuestos a una tasa más alta que su tasa de impuestos ordinaria.

Manteniendo el stock 401 (k) Supongamos que decide mantener el stock del 401 (k) en su cuenta de corretaje.Si las acciones se aprecian más y desea aprovechar el impuesto a las ganancias de capital más bajo sobre esa apreciación, debe mantener los valores durante más de un año antes de vender. De lo contrario, cualquier aumento en la acción que haya tenido lugar desde el día en que se retiró del plan de jubilación se gravará con su tasa de impuesto a las ganancias ordinaria. Los futuros dividendos están sujetos a impuestos a su tasa de impuesto a la renta ordinaria.

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Cómo pueden beneficiarse sus herederos
Los beneficiarios de IRA y otros planes de jubilación deben pagar impuestos sobre la renta ordinarios sobre todo el dinero que reciben. El impuesto se basa en su costo, que, a efectos fiscales, generalmente es cero, ya que aún no ha pagado el impuesto sobre las contribuciones. La base del costo cero implica que no le costará ningún impuesto, por lo que todo lo que supere ese costo fiscal (que es cero) es una ganancia y, por lo tanto, aún imponible. En otras palabras, una base de costo de cero para fines impositivos significa que todo en el IRA es imponible para sus beneficiarios. Sin embargo, a veces las personas harán contribuciones después de impuestos a un plan IRA. Esos dólares saldrían libres de impuestos a prorrata.

Sin embargo, las acciones heredadas de NUA se tratan de manera diferente. Sus herederos siguen heredando su costo en la acción, pero cuando distribuyen las acciones de la NUA, tienen derecho al mismo trato que usted habría recibido (es decir, no pagan impuestos sobre la renta ordinarios en la NUA), pero también deben cumplir con la mismas reglas (es decir, si mantienen la acción y las acciones se aprecian, para recibir una tasa de ganancias de capital más baja en esa apreciación, deben mantener las acciones durante un año). Entonces, cuando sus herederos reciban las acciones heredadas, solo pagarán impuestos sobre ganancias de capital en la NUA. Si hubo alguna apreciación entre la fecha en que distribuyó las acciones del 401 (k) y la fecha en que muere, el valor de la apreciación recibirá un aumento en la base. Esto significa que, a efectos fiscales, sus beneficiarios reciben las acciones al valor que tenían en su fecha de fallecimiento. Entonces, si lo venden por el mismo precio que cuando lo heredaron, no hay impuesto cero sobre esa apreciación, por lo tanto, les da el impuesto libre de impuestos.

Ejemplo Veamos un ejemplo para demostrar estos tratamientos fiscales.

Mike tiene 57 años, está por jubilarse y tiene acciones de la compañía en su plan 401 (k). El costo original de las acciones fue de $ 200,000, pero ahora vale $ 1 millón. Si él transfiriera el millón de dólares a su cuenta IRA, el dinero aumentaría con impuestos diferidos hasta que tomara las distribuciones. En ese momento, las distribuciones serían gravadas como ingreso ordinario. Cuando Mike muera, los beneficiarios de su IRA pagarán el impuesto ordinario sobre la renta de todo el dinero que reciben.

Pero si Mike retira las acciones del plan en lugar de transferirlas a su IRA, su situación fiscal sería diferente. Tendría que pagar el impuesto ordinario a los $ 200, 000. Sin embargo, los $ 800, 000 restantes no estarían sujetos a su impuesto ordinario a la renta (debido a la exención tributaria de NUA). Si Mike vendiera inmediatamente las acciones, él, en la NUA, tendría que pagar solo las ganancias de capital más bajas.Digamos que Mike tiene ese valor por un año. Cuando lo vende, paga el impuesto a las ganancias de capital más bajo sobre la NUA y cualquier apreciación adicional. Finalmente, dado que el inventario no forma parte de una IRA, no tiene que preocuparse por RMD.

Además, si Mike no transfiere las acciones a una IRA, sus beneficiarios tampoco tendrán que pagar el impuesto ordinario sobre la renta en la NUA. Pero no recibirían un aumento en la base de la NUA. Esto significa que tendrían que pagar (el más bajo) impuesto a las ganancias de capital en la NUA. Pero si hay una apreciación entre la fecha en que Mike distribuyó las acciones del 401 (k), y la fecha de la muerte de Mike, esa apreciación recibirá un incremento en la base; y, por lo tanto, los herederos de Mike no tendrán que pagar impuesto sobre la renta por esa apreciación.

Resumamos la diferencia entre Mike no pasando sus activos 401 (k) a una cuenta IRA (aprovechando la exención de impuestos de la NUA) y Mike entrando en una cuenta IRA.
Aquí es la comparación si Mike vende de inmediato la acción:

No ruedan en IRA	balanceo de IRA
35% de impuesto sobre la renta sobre $ 200, 000	$ 70, impuestos 000	35% $ 1 millón	$ 350, 000
15% menor impuesto sobre las plusvalías de $ 800, 000	$ 120, 000
impuesto total	$ 190, 000	impuesto total	$ 350, 000

Figura 1

Supongamos que Mike no vende inmediatamente y mantiene las acciones en la cuenta de corretaje. El valor aumenta a $ 1. 5 millones en cinco años, y luego decide vender.

No se transfiere a una cuenta IRA	Se aplica a IRA
Cantidad imponible	$ 1. 3 millones ($ 200, 000 ya se gravaron con la transferencia de 401 (k))	$ 1. 5 millones
Tipo impositivo	15% (impuesto sobre las ganancias de capital más bajo)	35% (impuesto sobre la renta ordinario)
Monto potencial de impuestos Mike debe pagar	$ 195, 000	$ 525,000
Plus cantidad de impuesto sobre la renta ordinaria pagado previamente	$ 70, 000
impuesto total	$ 265, 000	$ 525, 000

Figura 2

por último, se supone que Mike murió en cinco años después de que las acciones aumentaran a $ 1. 5 millones. ¿Qué tendrían que pagar sus beneficiarios?

Hereda de la Cuenta de corretaje regular	Hereda de un IRA
Monto imponible	$ 800, 000	$ 1. 5 millones
Tipo impositivo	15% (ganancias de capital más bajos impuestos	35% (impuesto sobre la renta ordinaria)
Impuesto pagado	$ 120, 000	$ 525, 000
Monto etapa de recepción -up en base (la cantidad que es libre de impuestos)	$ 500, 000 (la cantidad que el de la apreciada desde Mike distribuye desde el 401 (k)
Tax total	$ 120, 000	$ 525, 000

Figura 3

Algunas precauciones y sugerencias
La exención de impuestos de NUA se aplica estrictamente a las acciones de la compañía para la que realmente trabaja. Y solo debería considerar aprovecharla si la acción se ha apreciado significativamente desde el momento. fue comprado por su plan. Si no es así, sería mejor transferirlo a su cuenta IRA y dejar que continúe aumentando impuestos diferidos.

Sin embargo, puede dividir acciones. Supongamos que algunas acciones tenían un valor muy bajo cuando se contribuyeron por primera vez a su 401 (k), mientras que otros no. Usted podría usar la NUA en las acciones más baratas y transferir las otras a su cuenta IRA.Recuerde también que tendrá que distribuir y transferir los activos de su plan como una suma global. Esto significa que todos de los activos del plan, no solo las acciones del empleador, deben eliminarse dentro de un año calendario. Por lo tanto, dado que los administradores pueden tardar varias semanas en procesar dichas solicitudes, asegúrese de tener suficiente tiempo para que la distribución y la transferencia se realicen en el mismo año.

Otra desventaja potencial es que si no tiene al menos 55 años y se va de su trabajo, tendrá que pagar una multa del 10% sobre la cantidad imponible, que es el costo de las acciones (no el valor de distribución completo). Sin embargo, eso también significa que si la acción ha crecido lo suficiente (la NUA vale más que la cantidad original), podría valer la pena pagar la multa para capturar el beneficio de la NUA.

Cuando distribuye desde el plan de su empleador, el empleador está obligado a retener el 20% de las distribuciones para el IRS, pero es posible que pueda evitar esto. Haga que su empleador transfiera los activos no en existencia directamente a su IRA. Luego, distribuya el inventario en especie. De esa forma, no queda nada en el plan para el IRS. Pero si no puede evitar el impuesto, asegúrese de que su empleador retenga solo el 20% sobre la base del costo, no el monto total.

Además, para fines de mantenimiento de registros, no mezcle las acciones de NUA con otras acciones de la compañía en la misma cuenta de corretaje. Si lo hace, podría ser muy difícil obtener la exención de impuestos. En su lugar, configure una cuenta separada para mantener el stock de NUA.

Otros factores que debe determinar antes de decidir no transferir los activos a un IRA son si las acciones representan una cantidad significativa de su patrimonio neto, y si su principal objetivo es una mayor diversificación. Recuerde, una vez que el stock esté fuera del plan de jubilación, adeudará impuestos sobre cualquier ganancia, aunque a una tasa reducida. Por otro lado, si lo transfirió a una cuenta IRA y vendió acciones, el impuesto se difiere. Además, los activos mantenidos en un IRA tienen una mayor protección de acreedores que las cuentas que no tienen IRA.

Finalmente, en caso de que su empleador no esté familiarizado con la táctica de impuestos de la NUA, es posible que tenga que convencerse. Esto podría implicar obtener un asesor financiero o un contador competente para que intervenga en su nombre.

Conclusión
Para obtener la exención de impuestos que está disponible para las acciones de la compañía en un plan de jubilación, deberá gastar un poco de dinero por adelantado. Y esto puede desalentar a algunos inversores de usarlo. Pero en comparación con la carga impositiva que usted o sus herederos pueden enfrentar en el futuro, podría ser dinero bien gastado.

(Para obtener más información relacionada, consulte Mover los activos de su plan? y Los reinversiones de activos posteriores a impuestos pueden cambiar el panorama de su IRA .)