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El muestreo financiero permite a los auditores aproximarse a la tasa de error dentro de los estados financieros. Para propósitos contables, los auditores pueden examinar una institución, individuo o grupo de registros sin analizar cada documento en detalle. La elección de un muestreo de registros les permite buscar patrones que demuestren una falta de cumplimiento de las reglamentaciones. Si se obtiene evidencia de errores o acciones ilegales durante el muestreo, el auditor puede obtener suficientes datos como evidencia legal contra el propietario de los datos. Alternativamente, los resultados pueden indicar una necesidad de investigación adicional.

Métodos de muestreo

Los auditores pueden usar muestreo estadístico o no estadístico. El muestreo estadístico implica el uso de métodos matemáticos para seleccionar muestras apropiadas. Este método reduce el riesgo de introducir errores humanos en la auditoría al reducir el sesgo. El muestreo no estadístico se basa en el conocimiento y el juicio del profesional financiero para elegir muestras apropiadas. El auditor puede seleccionar categorías particulares de estados financieros para comparación o muestras individuales de múltiples categorías.

Prevención de problemas de muestreo

Los auditores deben elegir cuidadosamente un método de muestreo apropiado antes de comenzar la auditoría. Usar el método de muestreo incorrecto puede crear problemas potenciales. Si el grupo de datos es relativamente grande, la elección de un tamaño de muestra pequeño probablemente dará como resultado una lectura incorrecta. El sesgo de selección de muestreo puede ocurrir si la auditoría favorece un resultado particular o si ciertos datos están más representados. Por ejemplo, es más probable que una auditoría gubernamental de registros de contribuyentes de pequeñas empresas devuelva información que indique la necesidad de mayores pagos de impuestos. Para evitar posibles riesgos y sesgos de muestreo, los profesionales financieros con experiencia familiarizados con la prevención de estos problemas deben considerar cuidadosamente la metodología elegida para la auditoría antes de iniciarla.