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La base de costos de una inversión o activo es una consideración importante en la planificación fiscal para inversionistas individuales, propietarios de negocios y herederos que reciben herencias. La inversión o el costo de un activo se define como el monto de la inversión inicial o el precio de compra original. Es el determinante de la medida en que el impuesto a las ganancias de capital se evalúa y paga una vez que se vende la inversión o el activo. Para los activos altamente apreciados, tales como bienes inmuebles o acciones individuales mantenidas por un período prolongado de tiempo, una base de menor costo resulta en una carga tributaria mucho más alta sobre la venta del activo. Sin embargo, el IRS permite que los activos e inversiones se ajusten hacia arriba o hacia abajo por varias razones, lo que resulta en una base de costo ajustado y una reducción en el impuesto a las ganancias de capital adeudado. Este cálculo puede ser complicado según el tipo de activo y el grado en que se permiten adiciones o deducciones.

Cálculo de adiciones a base de costo

La base de costo de un activo o inversión se puede ajustar agregando la base de efectivo inicial utilizada para comprar el activo a los costos asociados con el aumento del valor del activo. activo. Estos costos pueden incluir gastos de capital para una empresa, tales como gastos sustanciales de reparación o rehabilitación de equipos o instalaciones. Se puede agregar una renovación o adición de habitación a la base de costo original para que el propietario pueda ajustar el monto. Los honorarios legales asociados con la compra o venta del activo, el título y los honorarios en custodia, los honorarios de transferencia y el impuesto a las ventas también se pueden usar para ajustar el costo base.

El propietario del activo también puede usar los costos asociados con la venta del activo para alcanzar una base de costo ajustado. Los gastos comunes relacionados con la venta de un activo incluyen los honorarios del corredor, la comisión del vendedor o los costos por el envío del artículo a un comprador. La adición de estos gastos al precio de compra original del activo resulta en una base de costo ajustado más alto, reduciendo el monto de los impuestos sobre ganancias de capital adeudados en el momento de la venta.

Cálculo de deducciones a base de costo

La base de costo también se puede ajustar restando los costos capitalizados directamente correlacionados con el activo. Los gastos comunes que reducen la base del costo de un activo incluyen la depreciación, el daño al activo o el robo. El agotamiento o la amortización también se pueden usar para ajustar la base del costo de un activo. Los dueños de negocios tienen la opción de recibir el beneficio impositivo de estas deducciones al momento de la compra, o en el momento de la venta. La base de costo ajustado que incluye deducciones al valor de un activo puede ser beneficioso para los inversionistas o dueños de negocios cuando hay una pérdida en el valor de la inversión total una vez que se produce la venta.Estas pérdidas se pueden utilizar para reducir los ingresos gravables hasta una cierta cantidad cada año, y las pérdidas excesivas pueden llevarse adelante durante hasta tres años.