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Calcular el impuesto a la renta personal correctamente implica comprender dos términos impositivos importantes: ingreso bruto ajustado (AGI) e ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) permite a los contribuyentes individuales usar las deducciones de impuestos y los créditos aplicables en base a los cálculos de AGI y MAGI para reducir la responsabilidad tributaria total. Mientras que algunos contribuyentes tienen un AGI que es igual que su MAGI, otras personas ven una diferencia en cada cálculo. AGI se usa para determinar la categoría de ingresos de un contribuyente y se refiere al ingreso total del año menos ciertos ajustes. MAGI se usa para determinar qué deducciones o créditos impositivos son aplicables e iguala el ingreso total del año con ciertos ajustes agregados a ese total.

Ingreso Bruto Ajustado

Para llegar a AGI, los contribuyentes suman todos los ingresos obtenidos durante el año y restan los ajustes permitidos, como la jubilación por cuenta propia o las contribuciones IRA, los pagos de pensión alimenticia y los intereses de los préstamos estudiantiles. La mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia pagados, las primas del seguro de salud por cuenta propia y la matrícula calificada también se utilizan como ajustes para llegar a AGI.

El AGI de un individuo determina si califica para ciertos créditos fiscales y deducciones fiscales utilizados para reducir su obligación fiscal total para el año. Tanto el crédito por ingreso del trabajo como el crédito por cuidado de niños / dependientes dependen de los cálculos AGI. Del mismo modo, las deducciones fiscales, incluidas las primas del seguro hipotecario, las deducciones médicas y las deducciones detalladas totales, se basan en un AGI del contribuyente.

Ingreso Bruto Ajustado Modificado

Para calcular MAGI, los contribuyentes agregan ciertos ajustes al total de AGI para determinar la elegibilidad para créditos fiscales o deducciones. Los costos o deducciones relacionados con la matrícula, las pérdidas de las propiedades de alquiler, la mitad de los impuestos pagados por cuenta propia y los intereses de los préstamos estudiantiles son ajustes comunes que se agregan para llegar a MAGI. El IRS comienza a eliminar gradualmente las deducciones por artículos tales como contribuciones de IRA, gastos relacionados con la educación y pérdidas de propiedades de alquiler cuando MAGI alcanza ciertos niveles.