a:

Contribuyentes que reciben más de $ 1, 500 en el interés gravable y / o dividendos ordinarios durante el año deben completar el Formulario B del IRS, que acompaña al formulario 1040 del IRS. El Anexo B requiere que el contribuyente proporcione el nombre de cada pagador (como una empresa de inversión o banco) y el monto de interés o dividendos recibidos de cada pagador. Los contribuyentes de la información deben informar en el formulario. El planificador normalmente informa al IRS al ordenante, y se envía una copia al contribuyente, usando el formulario 1099-INT para intereses y el formulario 1099-DIV para dividendos. Los contribuyentes deben informar el interés y los dividendos que reciben al IRS porque estas fuentes de ingresos están sujetas a impuestos.

Otras razones menos comunes por las que los contribuyentes podrían necesitar completar un Anexo B incluyen lo siguiente:

• Para informar los ingresos por intereses recibidos de una hipoteca financiada por el vendedor donde el prestatario usa la propiedad como su residencia personal
• Para informar el interés acumulado de los bonos.
• Para informar el descuento de la emisión original de un bono en una cantidad menor a la informada en el Formulario 1099-OID.
• Para reducir los ingresos por intereses de un bono por el monto de la prima amortizable del bono.
• Para reclamar una exclusión de interés de la serie EE o de la serie I, bonos de ahorro estadounidenses emitidos después de 1989.
• Para informar intereses o dividendos ordinarios recibidos como un candidato (en nombre de otra persona).
• Para informar un interés financiero o una autorización de firma sobre una cuenta extranjera.
• Para informar una distribución desde, ser otorgante o transferidor a un fideicomiso extranjero.

El Anexo B no se debe usar para informar cualquier interés exento de impuestos que se muestra en el formulario 1099-INT; esa información se debe informar en el formulario 1040.

El software de impuestos puede simplificar el proceso para determinar si el Anexo B es obligatorio y completar el formulario correctamente si es necesario. Los totales del Anexo B se transfieren al formulario 1040, donde se incluyen en el cálculo de los ingresos imponibles.

Algunas de las circunstancias que requieren que un contribuyente presente el Anexo B también requieren la presentación de otros formularios. Por ejemplo, se puede solicitar a los contribuyentes con cuentas o fideicomisos extranjeros que presenten el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados.