La relación de efectivo determina la capacidad de una compañía para pagar sus pasivos corrientes, o deudas a corto plazo, usando solo su efectivo y equivalentes de efectivo. La relación de efectivo se calcula agregando el efectivo y equivalentes de efectivo de una compañía y dividiendo el valor resultante por sus pasivos corrientes. Un índice de efectivo superior a 1 indica que todos sus pasivos corrientes podrían devolverse con efectivo y equivalentes. Un índice de efectivo inferior a 1 indica que la empresa necesita más que solo su efectivo y equivalentes de efectivo para pagar su deuda a corto plazo.
Supongamos que quiere comparar la liquidez entre dos compañías, que están en el mismo sector, usando Microsoft Excel. Primero, haga clic con el botón derecho en las columnas A, B y C y haga clic con el botón izquierdo en Ancho de columna y cambie el valor a 28 para cada una de las columnas, y haga clic en Aceptar. Luego, ingrese el nombre de la primera compañía en la celda B1 y el nombre de la segunda compañía en la celda C1.
Por ejemplo, supongamos que la compañía ABC y la compañía XYZ están en el mismo sector. La compañía ABC tiene efectivo de $ 10 millones, equivalentes de efectivo de $ 25 millones y pasivos corrientes de $ 10 millones. Por otro lado, la empresa XYZ tiene efectivo de $ 9 millones, equivalentes de efectivo de $ 5 millones y pasivos corrientes de $ 50 millones.
En las celdas B1 y C1, ingrese "Compañía ABC" y "Empresa XYZ", respectivamente. Luego, ingrese "Efectivo" en la celda A2, "Equivalentes de efectivo" en la celda A3, "Pasivos corrientes" en la celda A4 y "Ratio de efectivo" en la celda A5.
Ingrese "= 10000000" en la celda B2, "= 25000000" en la celda B3 y "= 10000000" en la celda B4. La relación de efectivo para la empresa ABC se calcula ingresando la fórmula "= (B2 + B3) / B4" en la celda B5. La relación de efectivo resultante de la Compañía ABC es 3. 5.
Luego, ingrese "= 9000000" en la celda C2, "= 5000000" en la celda C3 y "= 50000000" en la celda C4. La relación de efectivo para la empresa XYZ se calcula ingresando la fórmula "= (C2 + C3) / C4" en la celda C5. La relación de efectivo resultante de la empresa XYZ es 0. 28.
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