Tabla de contenido:
Los bancos prefieren nunca tener que cancelar la deuda incobrable ya que sus carteras de préstamos son sus activos principales y su fuente de ingresos futuros. Sin embargo, los préstamos tóxicos o los préstamos que no se pueden cobrar o que son irracionalmente difíciles de cobrar, reflejan muy mal en los estados financieros del banco y pueden desviar recursos de una actividad más productiva. Los bancos utilizan los castigos, que a veces se denominan "castigos", para eliminar los préstamos de sus balances y reducir su obligación fiscal general.
Ejemplo hipotético
Los bancos nunca suponen que obtendrán todos los préstamos que hacen. Esta es la razón por la cual los principios de contabilidad generalmente aceptados, o PCGA, requieren que las instituciones crediticias mantengan una reserva contra los préstamos vencidos futuros esperados. Esto se conoce como el subsidio por deudas incobrables.
Por ejemplo, una empresa que gana $ 100 000 en préstamos podría tener una bonificación del 5% o $ 5 000 en deudas incobrables. Una vez que se hacen los préstamos, estos $ 5,000 se toman inmediatamente como un gasto ya que el banco no espera hasta que ocurra un incumplimiento real. Los $ 95,000 restantes se registran como activos netos en el balance general.
Si resulta que más prestatarios incumplen lo esperado, el banco cancela los créditos y toma el gasto adicional. Si el prestamista antes mencionado en realidad tiene un valor predeterminado de préstamos de $ 8,000, anula el monto total y toma un gasto adicional de $ 3,000.
Consecuencias
Cuando se da de baja un préstamo no redituable, el prestamista recibe una deducción fiscal del valor del préstamo. Los bancos no solo obtienen una deducción, sino que aún pueden seguir las deudas y generar ingresos de ellos. Otra opción común es que los bancos vendan las deudas incobrables a agencias de cobro de terceros.
¿Quién corre el riesgo de deudas incobrables en la titulización?
Las deudas incobrables surgen cuando los prestatarios incumplen con sus préstamos. Este es uno de los principales riesgos asociados con los activos titulizados, como los valores respaldados por hipotecas (MBS), ya que las deudas incobrables pueden detener los flujos de efectivo de estos instrumentos. Sin embargo, el riesgo de una deuda incobrable se puede dividir en diferentes proporciones entre los inversores.
¿Por qué los bancos titulizan algunas deudas y cómo las venden a los inversores?
Aprende cómo y por qué los bancos titulizan la deuda, cómo se vende la deuda securitizada a otros inversores y qué tan diferentes son los diferentes niveles de deuda calificados.
¿Cuál es la diferencia entre la consolidación de deudas y la gestión de deudas o la liquidación de deudas?
Aprenda sobre las diferentes formas de manejar la deuda cuando se sienta abrumado, incluida la consolidación de deudas, la administración de deudas y la liquidación de deudas.