Un refugio fiscal es cualquier método para reducir los ingresos gravables que resulta en una reducción de los pagos de impuestos. En los Estados Unidos, un refugio fiscal se define en términos generales como cualquier método que recupera más de $ 1 en impuestos por cada $ 1 gastado dentro de un período de cuatro años. La metodología específica varía según las leyes locales e internacionales, pero un refugio tributario puede ser creado por un individuo o una corporación.

Para las corporaciones de los Estados Unidos, estados como Nevada y Delaware ofrecen refugios fiscales favorables, lo que ha llevado a un número cada vez mayor de compañías a incorporar en estos estados. Sin embargo, al ofrecer un poco más de beneficios impositivos a sus corporaciones, Delaware ha sesgado la cantidad de solicitudes corporativas en su dirección.

Sin embargo, antes de decidir incorporarse a Delaware, los propietarios de la empresa deben saber qué es lo que lo convierte en un buen refugio fiscal.

1. No hay impuestos estatales

No hay impuesto a las ventas en Delaware. No importa si la ubicación física de una compañía está en el estado o no; como una corporación de Delaware, ninguna compra en el estado está sujeta a impuestos. Además, no existe un impuesto a las ganancias estatal sobre los bienes y servicios proporcionados por las corporaciones de Delaware que operan fuera de Delaware.

El estado no tiene un impuesto corporativo sobre los intereses u otros ingresos de inversión que gane un holding de Delaware. Si una sociedad tenedora posee inversiones de renta fija o inversiones de capital, no se grava sus ganancias a nivel estatal.

Delaware tampoco tiene ningún impuesto a la propiedad personal. A veces hay un impuesto a la propiedad inmobiliaria a nivel de condado, pero ese impuesto es muy bajo en comparación con otros estados. Las empresas pueden tener sus propios espacios de oficinas y reducir la cantidad de impuestos a la propiedad en comparación con otros estados.

El estado no tiene impuestos al valor agregado (IVA), no grava las transacciones comerciales, y no tiene uso, inventario o impuesto unitario. No hay impuesto a la herencia en Delaware, y no hay acciones de capital o impuestos de transferencia de acciones.

2. Impuesto de franquicia y LLC de pequeña cuantía

La mayoría de los estados requieren impuestos anuales de franquicia e impuestos de responsabilidad limitada basados ​​en el ingreso del trabajo. Delaware, sin embargo, ofrece un impuesto de franquicia de tarifa plana de $ 100 y un impuesto LLC de tasa fija de $ 250. Comparado con otros estados, Delaware ofrece impuestos de franquicia exponencialmente más bajos e impuestos LLC.

3. Privacidad corporativa

Las leyes locales ofrecen confidencialidad al proteger las identidades y la información personal de propietarios de empresas privadas de registros públicos. Incluso cuando los dueños de negocios presentan documentos de incorporación, el estado solo requiere registrar el nombre de la entidad y el nombre y la dirección del agente registrado. Además, Delaware no exige que los nombres y direcciones de los miembros y gerentes de LLC se hagan públicos.

4. S-Corporations and LLCs

El estado de Delaware permite S-corporaciones (S-corps), que pueden ser muy ventajosas desde una perspectiva fiscal. Los S-corps tienen accionistas, pero no están gravados a nivel federal. En cambio, estas corporaciones son tratadas como entidades de paso, similares a las LLC, por lo que todos los ingresos o pérdidas se transfieren a sus accionistas.

Las LLC también están permitidas en el estado de Delaware. Este tipo de corporaciones les permite a los dueños de negocios cancelar cualquier pérdida y actualizar sus ganancias. Mediante el uso de S-corps y LLC, es posible que una empresa reduzca sus pagos de impuestos trimestrales.

5. Separate Court System

Delaware tiene un sistema judicial diferente llamado Court of Chancery. Este tribunal le permite al estado juzgar los litigios corporativos, y sus leyes corporativas influyen regularmente en las decisiones de la Corte Suprema. La Asociación de Abogados del Estado de Delaware revisa regularmente las leyes corporativas de Delaware. Esto le da a las entidades incorporadas en Delaware un sistema más favorable de revisión de asuntos legales si alguna ley de impuestos necesita ser revisada.