Cuando abandona su trabajo o recibe una distribución de un plan 401 (k) bajo una orden de relaciones domésticas calificada (QDRO) o es un beneficiario que hereda una cuenta del plan 401 (k), usted puede transferir la cuenta a una IRA Roth personal o una IRA tradicional. ¿Qué opción es mejor? Aquí hay algunos factores a considerar.

Impuesto actual frente a ahorros fiscales futuros

La opción es pagar el impuesto ahora o más tarde. Si realiza una reinversión de su cuenta 401 (k) a una IRA tradicional, no paga impuestos actuales. (Las reglas especiales se aplican a las transferencias de cuentas designadas de Roth, que se explican más adelante).

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La mejor manera de realizar una transferencia a una IRA tradicional es hacer que el administrador del plan transfiera los fondos directamente a su cuenta IRA. De esta forma no habrá retención automática en la cantidad transferida. Si realiza una distribución, se retendrá el 20%, lo que le obliga a pagar ese monto retenido si decide realizar una reinversión completa dentro de los 60 días para evitar el impuesto sobre la distribución. (Recuperará la retención cuando presente su declaración del impuesto sobre la renta para el año de la distribución).

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Sin embargo, si realiza una reinversión a una IRA tradicional, deberá comenzar a tomar distribuciones imponibles a la edad de 70½ (o antes si no era el empleado que tenía la 401 (k)) . El aplazamiento de impuestos no durará para siempre.

En cambio, si opta por una reinversión de Roth IRA, debe tratar la cuenta completa como ingreso tributable de inmediato. Ahora pagará impuestos sobre este monto (impuesto federal a la renta así como también impuestos estatales sobre la renta, si corresponde). Además, necesitará los fondos para pagar el impuesto y puede tener que aumentar la retención o pagar impuestos estimados para dar cuenta de la responsabilidad. Sin embargo, suponiendo que mantenga la cuenta Roth IRA durante al menos cinco años y cumpla con otros requisitos, todos los fondos, su contribución después de impuestos más las ganancias correspondientes, están libres de impuestos.

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No existen requisitos de distribución de por vida para Roth IRA, por lo que los fondos pueden permanecer en la cuenta y continuar creciendo sin impuestos. Puede dejar este nido libre de impuestos a sus herederos (aunque tienen que sacar la cuenta a lo largo de su esperanza de vida).

Factores personales a tener en cuenta

¿Dónde se encuentra ahora financieramente en comparación con el lugar donde cree que estará cuando acceda a los fondos? Responder esta pregunta puede ayudarlo a decidir qué opción de rollover usar. Si ahora está en una categoría impositiva alta y espera necesitar los fondos antes de los cinco años, una cuenta Roth IRA puede no tener sentido. Pagará una factura de impuestos alta por adelantado y luego perderá el beneficio anticipado de un crecimiento libre de impuestos que no se materializará. Por el contrario, si ahora se encuentra en una categoría impositiva modesta pero espera estar en una categoría impositiva más alta en el futuro, el costo fiscal ahora puede ser pequeño en comparación con los ahorros impositivos en el futuro (suponiendo que pueda pagar impuestos sobre la rollover ahora).

¿Necesitarás dinero antes de tus años dorados? Si puede necesitar fondos, todos los retiros de una cuenta IRA tradicional están sujetos al impuesto regular sobre la renta, más una multa si tiene menos de 59½ años y no califica para una excepción de penalidad. Por el contrario, los retiros de una IRA Roth de contribuciones después de impuestos (los fondos transferidos sobre los que ya pagó impuestos) nunca se gravan. Solo se le cobrarán impuestos si retira las ganancias de las contribuciones; estos pueden estar sujetos a una multa del 10% también si tiene menos de 59½ años y no califica para una excepción de penalidad.

¿Obtuvo la cuenta a través de la herencia? De ser así, puede realizar una transferencia directa a cualquiera de las cuentas, pero deberá comenzar las distribuciones de inmediato (independientemente de su edad). Para la mayoría de los beneficiarios, pagar impuestos en la cuenta por adelantado para usar una cuenta Roth IRA solo para tener que comenzar a retirarlos funciona en contra de esta opción.

No es todo o nada

Puede dividir su distribución entre una IRA tradicional y Roth (suponiendo que el administrador del plan 401 (k) lo permita). Puede elegir cualquier división que le funcione (por ejemplo, 75% a una IRA tradicional y 25% a una IRA Roth).

No transferir acciones del empleador

Si mantiene esta inversión en su cuenta, puede que tenga sentido no reinvertirla (puede transferir el saldo de la cuenta menos la acción) ) La razón es apreciación neta no realizada (NUA). NUA es la diferencia entre el valor de las acciones cuando entró en su cuenta y su valor cuando toma la distribución. Usted solo está sujeto a impuestos en la NUA cuando toma una distribución de las acciones y opta por no aplazar la NUA. Al pagar el impuesto sobre la NUA ahora, se convierte en su base impositiva en el stock, por lo que cuando lo venda, de inmediato o en el futuro, su ganancia tributable es el aumento sobre esta cantidad. Cualquier aumento en el valor sobre el NUA se convierte en ganancia de capital. Incluso puede vender las acciones inmediatamente y obtener un tratamiento de ganancia de capital (el requisito habitual de más de un año para el tratamiento de ganancia de capital no se aplica si no difiere el impuesto sobre la NUA cuando se le distribuye la acción).

En cambio, si transfiere las acciones a una IRA tradicional, no pagará impuestos sobre la NUA ahora, pero todo el valor de la acción hasta la fecha, más la apreciación, se tratará como ingreso ordinario cuando se tomen las distribuciones. .

Reglas especiales para cuentas designadas de Roth

Si su plan 401 (k) tiene esta característica, las contribuciones en estas cuentas designadas de Roth solo pueden transferirse a una cuenta Roth IRA. Esto tiene sentido ya que usted pagó impuestos sobre los fondos aportados a la cuenta Roth designada. No paga ningún impuesto sobre la transferencia a Roth IRA.

The Bottom Line

Antes de tomar cualquier decisión de reinversión, considere mantener su cuenta con su anterior empleador, transferirla a un plan de un nuevo empleador o simplemente tomar la distribución y pagar el impuesto ahora. (Para obtener más información al respecto, lea Mejores formas de renovar su cuenta 401 (k). ) Mantener su cuenta donde está tiene sentido si le gustan las opciones de inversión que ofrece el plan 401 (k).Del mismo modo, la transferencia de fondos a un nuevo empleador es recomendable si le gustan las opciones de inversión en el nuevo plan y ese plan permite una reinversión. Por lo general, no es recomendable realizar una distribución porque pierde los futuros ahorros de jubilación. Pero si la cantidad es pequeña y usted tiene una necesidad apremiante ahora, los ahorros perdidos no serán significativos. Si decide realizar una transferencia a una IRA tradicional o Roth para obtener el máximo control sobre sus ahorros de jubilación, trabaje con un asesor fiscal experto para decidir qué opción de reinversión es mejor para usted.

Para la lectura relacionada, vea 3 Razones por las cuales su 401 (k) no es suficiente para la jubilación y Roth 401 (k) vs. Roth IRA: ¿Es uno mejor?