Los empleados que participan en sus planes corporativos 401 (k) tienen algunas opciones diferentes disponibles cuando dejan la empresa, y las consecuencias impositivas a las que se enfrentan dependerán de la opción que elijan. Si bien las reglas tradicionales que siempre han regido este tipo de transacción pueden ser algo complejas en algunos casos, la legislación reciente ha hecho que algunos aspectos de este sean aún más restrictivos.

Es importante comprender estas reglas para evitar los costosos errores impositivos que pueden alterar sustancialmente su plan de jubilación. (Para obtener más información, consulte: 8 razones para renovar su plan 401 (k) a una IRA. )

Tres opciones

401 (k) los participantes del plan tienen tres alternativas generales para elegir una vez que dejar a sus empleadores. Un conjunto diferente de reglas fiscales pertenece a cada opción.

• Retiro de efectivo. Esta es quizás la opción más directa cuando se trata de retirar dinero de un 401 (k) u otro plan de jubilación. El cheque del plan se paga directamente al propietario del plan o se deposita directamente en el banco del propietario o en la cuenta de inversión minorista. Esta es también la opción más cara, ya que el participante pagará impuestos a las tasas de ingresos ordinarios en el saldo que se retire. Los participantes menores de 59 años. 5 años de edad también enfrentarán una multa adicional del 10% por la retirada anticipada de fondos. Cuando se incluyen los impuestos estatales, la factura total puede alcanzar fácilmente el 45% o más, dependiendo de la categoría impositiva en la que participe el participante. Pero el costo real de esta elección proviene de la oportunidad perdida de que ese dinero continúe creciendo libre de impuestos o diferido, y esto puede reducir el nido de huevos del participante en sus últimos años en decenas o incluso cientos de miles de dólares. (Para obtener más información, consulte: ¿Tendré que pagar impuestos en mi plan 401 (k) si renuncio a mi trabajo? )

• Déjalo en paz. Esta es obviamente la opción más simple, ya que el participante simplemente no hace nada y abandona el plan con el custodio del plan del empleador anterior. No hay consecuencias impositivas para esto.

• Hazlo rodar. Esta es probablemente la opción más común realizada por los antiguos participantes del plan. Aquellos que elijan hacer esto indicarán al custodio del plan que envíe su dinero a otro plan calificado si trabajan en una compañía que ofrece un plan que acepta reinversiones de otros planes o de una cuenta IRA. Si los fondos de transferencia llegan al participante en forma de un cheque, el cheque se extenderá al siguiente plan o custodio de la cuenta y no al participante. El participante tiene 60 días para depositar el dinero con ese custodio. Si el participante no hace esto, el IRS considerará la cantidad total del cheque como una distribución y estará sujeto a todos los impuestos y penalidades aplicables.Quienes deseen evitar este posible dilema pueden hacerlo eligiendo que el dinero se transfiera directamente al nuevo plan o cuenta, donde no se enviará ningún cheque al participante. Por esta razón, la mayoría de los planificadores financieros y expertos en planes de jubilación respaldan las transferencias directas sobre el método indirecto.

Las renovaciones indirectas del plan 401 (k) también se enfrentan a otra restricción recientemente promulgada por el Congreso. Los participantes en el plan que eligen el método indirecto de reinversión que les permite realizar un cheque ahora solo pueden hacerlo una vez en un período de 12 meses. Si vuelven a hacer esto antes de que haya transcurrido un año, todo el saldo de la segunda reinversión se contará como una distribución. Este límite de tiempo se debe cumplir entre cada reinversión indirecta y no se aplica por año calendario. (Para obtener más información, consulte: Transferencia de un 401 (k)? Considere los honorarios. )

Excepciones

Aunque la mayoría de los retiros del plan 401 (k) u otros planes calificados por participantes menores de edad de 59. 5 están sujetos a la multa por retiro anticipado del 10%, hay cinco excepciones a esta regla. Se permiten retiros sin penalizaciones en los siguientes casos:

• Retiros que se utilizan para pagar impuestos atrasados ​​al IRS

• Distribuciones hechas al patrimonio del participante después de su muerte

• Distribuciones hechas a un participante que tiene quedar inhabilitado permanentemente

• Distribuciones tomadas por el participante para pagar gastos médicos no reembolsados ​​que exceden el 10% del ingreso bruto ajustado del participante para ese año

• Distribuciones que se toman como parte de una serie de pagos sustanciales e iguales que se han realizado aprobado por el IRS

La Regla NUA

Los empleados que compraron acciones de las acciones de su compañía dentro de su plan 401 (k) son elegibles para recibir un tratamiento fiscal favorable en sus acciones al momento en que transfieren el resto de su plan saldos siempre que se sigan ciertas reglas. La regla de Apreciación Neta No Realizada (NUA) permite a los empleados vender todas las acciones dentro de sus planes en una sola transacción en el momento de la reinversión y pagar la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo más baja sobre la ganancia de todas las acciones retenidas por lo menos un año al día. Esta regla puede reducir sustancialmente la factura fiscal general para los empleados que acumularon grandes cantidades de acciones en el plan de su compañía a lo largo del tiempo, y nunca hay una razón para no usarla para aquellos que poseen acciones de la compañía en sus planes 401 (k).

The Bottom Line

Las reglas de impuestos para las transferencias 401 (k) pueden ser muy simples para aquellos que eligen tomar distribuciones en efectivo o dejar los saldos de sus planes donde están. Las reglas para aquellos que deciden preservar el estado con ventajas impositivas de los saldos de sus planes pueden ser algo complejos en algunos casos, pero optar por una reinversión directa generalmente alejará al participante de posibles riesgos impositivos. Para obtener más información sobre las normas fiscales para los planes 401 (k), visite el sitio web del IRS en www. irs. gov o consulte a su custodio o asesor financiero del plan de jubilación.(Para obtener más información, consulte: Cómo reequilibrar los activos 401 (k) .)