El IRS recauda los impuestos sobre el patrimonio de cualquier persona fallecida que exceda un determinado monto en dólares. Y aunque el monto de este impuesto ha aumentado y disminuido a lo largo de las décadas, generar el dinero para pagar esta factura puede representar un gran dolor de cabeza para el ejecutor. Por esta razón, muchos planificadores financieros y patrimoniales recurren al seguro de vida como una forma de pagar esta enorme factura. El seguro de vida sigue siendo una de las mayores fuentes de efectivo libre de impuestos en los Estados Unidos, y este estado lo convierte en un vehículo ideal para este propósito.

The Estate Tax Dilemma

Cuando alguien muere, todas sus pertenencias y activos anteriores se convierten en su patrimonio legal. La ley tributaria actual establece que a cada contribuyente en los EE. UU. Se le asigna una exención del impuesto al patrimonio conocido como crédito unificado (que es de $ 5, 430, 000 en 2015). Por lo tanto, cualquier persona que fallezca en este año podrá dejar esa cantidad de activos a quien elija sin restricciones y sin deber impuesto sobre sucesiones. Si un patrimonio es lo suficientemente grande como para exceder este monto, entonces se puede adeudar el impuesto sobre el patrimonio sobre el saldo en exceso. Cabe señalar que las deducciones conyugales y caritativas se aplican a las propiedades que se legan a los cónyuges o entidades benéficas calificadas, por lo que los montos que excedan el límite de crédito unificado se pueden dejar a cualquiera de esas partes sin consecuencias impositivas. La legislación reciente también hizo que el crédito unificado sea portátil para las parejas casadas, de modo que cuando un cónyuge muere, su crédito se agregará al crédito del cónyuge sobreviviente para duplicar efectivamente la cantidad que se puede otorgar a beneficiarios no caritativos sin incurrir en impuestos patrimoniales. (Para obtener más información, consulte: FA de asesoría: explicación del seguro de cuidado a largo plazo para clientes .)

Sin embargo, si el fallecido dejó una cantidad que excedió el límite de crédito unificado para ese año a una parte distinta a la mencionada anteriormente, entonces se aplicará el impuesto sobre el monto excedente. Este impuesto está separado de los impuestos estatales a la muerte (que pueden aumentar el total de la factura tributaria hasta en un 20%), los costos de sucesiones y los impuestos a la renta que se adeudan con respecto al difunto. El mayor problema con el que tienen que lidiar muchos albaceas es el requisito del IRS de que se paguen todos los impuestos sucesorios dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto. Y, por supuesto, el IRS solo acepta pagos en efectivo, que pueden o no estar disponibles en ese plazo. Por ejemplo, si alguien que posee una gran cantidad de propiedades comerciales muere inesperadamente, fácilmente podría deber $ 2 millones en impuestos a la herencia. El ejecutor podría verse obligado a vender una o más de esas propiedades a un precio severamente deprimido para recaudar el efectivo necesario para cubrir la factura de impuestos.Se pueden otorgar extensiones para el pago si el ejecutor puede probar que esto es necesario (y que se está haciendo todo lo posible para producir el efectivo necesario rápidamente). (Para obtener más información, consulte: Consejos de planificación patrimonial para asesores financieros .)

Life Insurance Solutions

El remedio obvio para el dilema en el ejemplo anterior es que el dueño de la propiedad compre suficiente seguro de vida para pagar los impuestos al patrimonio. Esta es, de lejos, la manera más fácil y rápida para que la propiedad recaude el efectivo necesario para pagarle al IRS dentro del límite de tiempo, y también evita que el ejecutor tenga que deshacerse de parte de la propiedad a un precio de ganga. Hay varias formas diferentes en que el seguro de vida se puede usar de esta manera:

• fideicomisos irrevocables: muy a menudo, las grandes haciendas establecen un fideicomiso irrevocable que se financia con dinero en efectivo. Este efectivo se usa para comprar un seguro de vida para los donantes. La ley actual del impuesto sobre el patrimonio exige que cualquier propiedad que se le otorgó o se le otorgó lejos del patrimonio dentro de los tres años anteriores a la fecha de fallecimiento del difunto se debe contar como activos en el patrimonio bruto para fines impositivos. Pero todo lo que se coloca dentro de un fideicomiso irrevocable lo mueve permanentemente más allá del control del otorgante y, por lo tanto, fuera del patrimonio. Por lo tanto, mientras transcurran tres años entre el momento en que se establece el fideicomiso y la muerte del asegurado, el beneficio por fallecimiento que se paga del fideicomiso para cubrir los impuestos al patrimonio no se contará también como parte del patrimonio bruto. (El monto del beneficio por muerte es lo que se contabiliza para fines del impuesto sucesorio, no la cantidad de la prima pagada). (Para obtener más información, consulte: Consejos para ayudar a clientes con necesidades de seguro de vida .)
• lograr un doble aumento en la base de costos: aunque una explicación detallada si esta estrategia está fuera del alcance de este artículo, las parejas adineradas pueden usar un fideicomiso de crédito para aumentar la base de costos de los activos altamente apreciados y seguir utilizando los beneficios del seguro de vida para pagar el impuesto al patrimonio. (Para obtener más información sobre esta estrategia, consulte: Obtenga un impulso con Credit Shelter Trusts .)

The Bottom Line

El seguro de vida puede ser una herramienta indispensable para los planificadores inmobiliarios y clientes que esperan debe impuesto sobre el patrimonio sobre sus activos después de que se hayan ido. Los beneficios por muerte libres de impuestos que brindan pueden simplificar y acelerar en gran medida el proceso de planificación patrimonial y brindar tranquilidad a los herederos, acreedores y albaceas. Para obtener más información sobre los impuestos sobre el patrimonio, visite el sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor financiero. (Para obtener más información, consulte: Las principales necesidades de seguro de jubilados .)