La gente compra un seguro de vida por muchas razones, y ofrece algunas características únicas que no se encuentran en muchos otros productos financieros. Por ejemplo, apalancamiento, especialmente en los primeros años de una póliza, en el que paga una prima pequeña para asegurar un gran beneficio por fallecimiento o la capacidad de programar la liquidez de un evento (el beneficio por fallecimiento).

ILIT

Se crea un Fideicomiso de Seguro de Vida Irrevocable (ILIT) para poseer y controlar un plazo o póliza de seguro de vida permanente o pólizas mientras el asegurado está vivo, así como para administrar y distribuir los ingresos que se pagan con la muerte del asegurado. Un ILIT puede poseer pólizas de seguro de vida individuales y segundas para morir. Las pólizas de segundo para morir aseguran dos vidas y pagan un beneficio por muerte solo después de la segunda muerte.

Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, fideicomisarios y beneficiarios. El otorgante generalmente crea y financia el ILIT. Los obsequios o transferencias realizados al ILIT son permanentes, y el otorgante está cediendo el control al fideicomisario. El fiduciario administra el ILIT y los beneficiarios reciben distribuciones. (Consulte también: ¿Cuándo es una buena idea utilizar un fideicomiso de vida irrevocable?)

Es importante que el otorgante evite cualquier propiedad de incidente en la póliza de seguro de vida, y cualquier prima pagada debe provenir de una cuenta de cheques propiedad por el ILIT. Si el otorgante transfiere una póliza de seguro de vida existente al ILIT, hay un período de retrospección de 3 años en el que el beneficio por fallecimiento podría incluirse en el patrimonio del otorgante. También puede haber problemas de regalos si la política que se transfiere tiene un gran valor acumulado en efectivo. Si hay una pregunta sobre si el otorgante puede obtener cobertura y desea verificar la asegurabilidad antes de pagar el costo de tener un fideicomiso redactado, haga que el otorgante solicite cobertura y enumere al propietario como un fideicomiso que se nombrará. Una vez que la compañía de seguros haya hecho una oferta, se presentará una nueva solicitud, que enumerará correctamente el fideicomiso ya que el propietario puede reemplazar la solicitud inicial. La política se emitirá a la confianza.

Una vez establecido y financiado, un ILIT puede servir para muchos propósitos, incluidos los siguientes:

Minimizar impuestos estatales federales y estatales

Si usted es el propietario y el asegurado, entonces el beneficio por fallecimiento de un la póliza de seguro de vida se incluirá en su patrimonio bruto. Sin embargo, cuando el seguro de vida es propiedad de un ILIT, los ingresos del beneficio por fallecimiento no son parte del patrimonio bruto del asegurado y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos estatales y federales. Si se redacta adecuadamente, el ILIT puede, sin embargo, proporcionar liquidez para ayudar a pagar los impuestos al patrimonio, así como otras deudas y gastos, al comprar activos de la herencia del otorgante o mediante un préstamo.Además, los obsequios de por vida pueden ayudar a reducir su patrimonio sujeto a impuestos al transferir activos al ILIT.

Evite los impuestos de regalo

Un ILIT redactado adecuadamente evita las consecuencias del impuesto a las donaciones ya que las contribuciones del otorgante se consideran regalos a los beneficiarios. Para evitar los impuestos sobre donaciones es crucial que el fideicomisario, utilizando una carta de Crummey, notifique a los beneficiarios del fideicomiso su derecho a retirar una parte de las contribuciones por un período de 30 días. Después de 30 días, el fiduciario puede usar las contribuciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta de Crummey califica la transferencia para la exclusión anual del impuesto de regalo al hacer que el obsequio sea un regalo en lugar de un interés futuro, evitando así la necesidad en la mayoría de los casos de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

En 2015 puedes dar $ 14,000 al año a tantas personas como quieras. Los $ 14,000 abarcan todos los regalos. Una pareja casada puede otorgarle a un individuo un total combinado de $ 28,000 anuales, sin impuestos de regalo. No hay límite para la cantidad total de regalos que una pareja puede hacer. También puede otorgarle a alguien más de $ 14,000 al año con el excedente aplicado a su exención de impuestos de sucesión de por vida de $ 5, 430,000.

Beneficios del gobierno

Tener el producto de una póliza de seguro de vida propiedad de un ILIT puede ayudar a proteger los beneficios de un beneficiario de un fideicomiso que recibe ayuda del gobierno, como ingresos por discapacidad del Seguro Social o Medicaid. El Fideicomisario puede controlar cuidadosamente cómo se usan las distribuciones del fideicomiso para no interferir con la elegibilidad del beneficiario para recibir los beneficios del gobierno.

Protección de activos

Cada estado tiene diferentes reglas y límites con respecto a cuánto se protege el valor en efectivo o el beneficio por fallecimiento de los acreedores. Cualquier cobertura por encima de estos límites contenidos en un ILIT generalmente está protegida de los acreedores del otorgante y / o beneficiario. Sin embargo, los acreedores pueden adjuntar cualquier distribución hecha desde el ILIT.

Distribuciones

El administrador de un ILIT puede tener poderes discrecionales para realizar distribuciones y controlar cuando los beneficiarios reciben los fondos de su póliza. El producto del seguro se puede pagar de inmediato a uno o a todos sus beneficiarios. O puede especificar cómo y cuándo los beneficiarios reciben distribuciones. El administrador también puede tener la discreción de proporcionar distribuciones cuando los beneficiarios alcanzan ciertos hitos, como graduarse de la universidad, comprar una primera casa o tener un hijo. Depende de ti. Esto puede ser útil en los segundos matrimonios para garantizar la distribución de los activos o si el otorgante del fideicomiso tiene hijos menores de edad o necesitan protección financiera. (Consulte también: Cómo se genera el valor efectivo en una póliza de seguro de vida).

Planificación heredada

El impuesto a la transferencia con salto de generación (GST) impone un impuesto del 40% sobre regalos directos y transferencias en fideicomiso para o beneficio de personas no relacionadas que son más de 37. 5 años más joven que el donante, o para personas relacionadas más de una generación más joven que el donante. Un ejemplo común es regalar a los nietos en lugar de a los niños.Un ILIT ayuda a apalancar al otorgante de la exención de impuestos de la transferencia de salto de generación (GST) del fideicomiso mediante el uso de obsequios al fideicomiso para comprar y financiar una póliza de seguro de vida. Dado que los ingresos del beneficio por fallecimiento están excluidos de la herencia del otorgante, varias generaciones de familia - hijos, nietos y bisnietos - pueden beneficiarse de los bienes del fideicomiso sin impuestos de propiedad e impuestos GST.

Impuestos

Los fideicomisos irrevocables tienen un número de identificación fiscal por separado y un cronograma de impuesto a la renta muy agresivo. Sin embargo, el valor en efectivo que se acumula en una póliza de seguro de vida está libre de impuestos, al igual que el beneficio por fallecimiento. Por lo tanto, no hay problemas de impuestos al tener una póliza en un ILIT. Si se diseña adecuadamente, un ILIT puede permitir que el fideicomisario acceda al valor acumulado en efectivo, tomando préstamos y / o distribuciones al costo, incluso mientras el asegurado esté vivo. Sin embargo, una vez que se ha pagado un beneficio por muerte, si los ingresos permanecen en el fideicomiso, cualquier ingreso de inversión ganado y no distribuido a los beneficiarios podría ser gravado.

The Bottom Line

Los ILIT son una herramienta poderosa que se debe considerar en muchos planes de administración de patrimonio para ayudar a garantizar que su política se utilice de la mejor manera posible para beneficiar a su familia. E incluso con la exención del impuesto federal sobre bienes y donaciones a $ 5. 43 millones, aún es posible deber impuestos estatales estatales. Muchos estados comienzan a gravar su patrimonio a $ 1 millón o menos.