Las personas que trabajan por cuenta propia que desean establecer planes de jubilación para sus negocios pueden elegir un plan de jubilación basado en IRA como SEP IRA o elegir un plan Keogh. En este artículo, nos centramos en el plan Keogh y ofrecemos una descripción general de alto nivel.

Keogh Defined
Un Keogh, también conocido como un plan HR 10, es un plan de jubilación calificado que puede ser adoptado y mantenido por un individuo independiente (un propietario único, un socio en una sociedad o ciertos pescadores) . El término "Keogh" rara vez es utilizado por las instituciones financieras y los profesionales financieros en estos días. Como tal, las personas que trabajan por cuenta propia que deseen establecer dicho plan preguntarían acerca de un plan de beneficios definidos o un plan de contribución definida para los trabajadores por cuenta propia. Las opciones para planes de aportación definida incluyen planes de pensión de compra de dinero, planes de participación en los beneficios y planes 401 (k).
Características y beneficios Determinar idoneidad
Una persona que trabaje por su cuenta y desee adoptar un Keogh debe considerar las características y los beneficios de cada opción, y elegir la que sea más adecuada. Las reglas de contribución y el costo de mantener el plan a menudo son las características más importantes. Los siguientes son aspectos sobresalientes de las reglas de contribución.

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Beneficio definido	Contribución definida
Pensión de compra de dinero	Participación en los beneficios	401 (k)
Importe de la contribución	Por lo general, la cantidad requerida para proporcionar una anual beneficio que no es más que el menor de $ 205, 000 o 100% de la compensación promedio del individuo por sus tres años calendario consecutivos más altos.	El menor del 100% de la compensación elegible o $ 51, 000.	El menor del 100% de la compensación elegible o $ 51, 000.	Retraso salarial 100% de la indemnización hasta $ 17, 500, más un adicional $ 5, 500 para individuos que tienen al menos 50 años de edad para el final del año.
Se puede combinar una participación en las ganancias y un 401 (k). En tales casos, la contribución se limita al menor del 100% de la compensación elegible o $ 51,000, más $ 5, 500 adicionales para personas que tienen al menos 50 años de edad para el final del año. Se aplica el límite de aplazamiento de sueldo.
¿Las contribuciones son obligatorias o discrecionales?	Obligatorio	Obligatorio	Generalmente discrecional	Discrecional (puede elegir si aplazar cada año)
Importe de la deducción	Monto basado en cálculos actuariales y suposiciones.	25% de la compensación elegible	25% de la compensación elegible	25% de la compensación elegible
Las contribuciones para un individuo independiente se basan en los ingresos comerciales netos modificados del individuo. El IRS proporciona una hoja de trabajo especial que se puede usar para calcular las contribuciones de las personas que trabajan por cuenta propia. Esta hoja de trabajo está disponible en la Publicación 560 del IRS en www.irs. gov.

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Función Roth 401 (k)
Si está permitido según el plan, se puede agregar una función Roth 401 (k) si el plan es un plan 401 (k). Las contribuciones de aplazamiento salarial se pueden hacer a las cuentas tradicionales y Roth 401 (k), o dividir entre ambos. Las contribuciones agregadas de aplazamiento de salario no deben exceder $ 17, 500, más $ 5, 500 adicionales para individuos que tienen al menos 50 años para el final del año. Las contribuciones de aplazamiento de sueldo Roth 401 (k) y las transferencias de otras cuentas Roth 401 (k) o Roth 403 (b) son los únicos tipos de contribuciones que se pueden hacer a las cuentas Roth 401 (k).
Requisitos administrativos
Establecimiento del plan
Una persona que trabaja por cuenta propia establece un plan calificado al completar el acuerdo de adopción antes de fin de año. Una vez que se completa el acuerdo de adopción, cubre el plan mientras se mantenga. Es posible que se requieran enmiendas al acuerdo de adopción si el trabajador independiente desea realizar cambios en las características electivas, y / o si se necesitan enmiendas para adoptar cambios reglamentarios y otros cambios obligatorios.
Contribuciones
Por lo general, se requiere que las contribuciones se realicen en la fecha de vencimiento de la declaración fiscal del individuo, más las extensiones, a menos que se aplique una excepción. Por ejemplo, las contribuciones a los planes de beneficios definidos pueden tener que hacerse trimestralmente, dentro de los 15 días posteriores al final de cada trimestre
5500 Presentación
Si los activos del plan son más de $ 250, 000 al final del año , Formulario 5500-EZ o Formulario 5500-SF si se presentan electrónicamente, deben presentarse para el plan.
Préstamos
Si el plan lo permite, se pueden tomar préstamos, siempre que la cantidad no exceda el menor de $ 50, 000 o 50% del saldo del plan.
Activos del plan de inversión
Una vez que se realizan las aportaciones al plan, generalmente se invierten de acuerdo con el perfil de inversión del individuo que trabaja por cuenta propia, a menudo con la asistencia y orientación de un asesor financiero competente. Para los planes de beneficios definidos, las proyecciones actuariales pueden afectar el diseño de la cartera de inversiones.
Reglas de portabilidad
Los activos pueden transferirse desde otras cuentas de jubilación, lo que permite que la persona que trabaja por cuenta propia consolide sus ahorros de jubilación. Las siguientes son advertencias para la reinversión del plan:

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• Los montos después de impuestos no se pueden transferir desde un IRA tradicional.
• Las IRA Roth no se pueden renovar.
• Si se transfieren montos después de impuestos de otro plan calificado o 403 (b), la transacción debe realizarse como una transferencia directa.

Si los montos de transferencia se contabilizan por separado de otros activos del plan, el plan puede permitir que esos montos se retiren sin ninguna restricción. Los términos del documento del plan dictarán cuándo se pueden realizar retiros de otros activos del plan.

Elección del tipo correcto de plan
Costo y complejidad y dos de las características principales que a menudo se tienen en cuenta al elegir un plan calificado. Los planes de beneficios definidos son los más costosos de financiar y mantener. Esto no solo se debe a que los límites de contribución son los más altos y obligatorios, sino también porque se requieren los servicios de actuarios y administradores de terceros para garantizar que los planes se mantengan en conformidad con los requisitos reglamentarios.
La característica de contribución discrecional del plan de participación en las ganancias es a menudo una característica atractiva para las personas que trabajan por cuenta propia, ya que les permite elegir cada año si desean hacer contribuciones al plan.
The Bottom Line
Las personas que trabajan por cuenta propia deben consultar con un profesional que sea un experto en el área de planes calificados, para ayudar a garantizar que el plan elegido sea el más adecuado, así como para garantizar que el plan se mantiene de acuerdo con los términos del documento del plan y los requisitos reglamentarios.