Cuando presenta sus impuestos cada año, tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. La deducción estándar es una cantidad preestablecida que puede deducir de su ingreso sujeto a impuestos cada año. Esta cantidad variará de acuerdo con su estado civil de declaración de impuestos y se indexa anualmente para mantenerse al día con la inflación. Cada año, millones de contribuyentes pueden reclamar una deducción más grande en sus declaraciones de impuestos como resultado de detallar sus deducciones, pero esto no funcionará para todos. Para aprovechar al máximo su declaración de impuestos, siga leyendo para saber cuándo detallar sus deducciones y cuándo cumplir con la deducción estándar.

Aquí es donde entra el presidente Trump. En su nuevo esquema impositivo, las deducciones detalladas casi desaparecen, con excepción de algunas como los pagos de la hipoteca y las donaciones de caridad. Como compensación, la deducción estándar se propone duplicar. La intención es maximizar los ahorros impositivos y simplificar el código tributario. A continuación se muestra una descripción general de las reglas actuales sobre deducciones detalladas. (Véase también: La Casa Blanca anuncia oficialmente el plan de reforma fiscal)

El propósito y la naturaleza de las deducciones detalladas

Las deducciones detalladas entran dentro de una categoría diferente a las deducciones por encima de la línea, como los gastos de autoempleo y los intereses de los préstamos estudiantiles; son deducciones "por debajo de la línea" o deducciones del ingreso bruto ajustado. Se computan en el Anexo A del Servicio de Impuestos Internos y luego el total se transfiere a su formulario 1040.

Una vez que las deducciones detalladas han sido restadas de sus ingresos, el resto es su ingreso imponible real. Las deducciones detalladas fueron creadas como una herramienta de ingeniería social por el gobierno para proporcionar incentivos económicos a los contribuyentes para hacer ciertas cosas, como comprar casas y hacer donaciones a organizaciones benéficas. (Para saber cómo evolucionaron los impuestos a los 1040 que vemos hoy, lea Pagando el tío Sam: del tabaco a $ 1 billón y Tabletas a 1040: cómo comenzaron los impuestos .)

Entonces, ¿qué deducciones se pueden detallar?

El Anexo A se divide en varias secciones diferentes que tratan con cada tipo de deducción detallada. Para obtener un desglose de sus deducciones detalladas, consulte las instrucciones del IRS para el Anexo A.

La siguiente es una breve descripción del alcance y los límites de cada categoría de deducción detallada:

• Gastos médicos y dentales no reembolsados ​​ - < Esta deducción es quizás la más difícil, y financieramente dolorosa, para calificar. Los contribuyentes que incurren en gastos médicos y / o dentales calificados que no están cubiertos por el seguro pueden deducir gastos que exceden el 10% de sus ingresos brutos ajustados (si usted o su cónyuge tiene 65 años o más, el umbral es 7. 5 % hasta el 31 de diciembre de 2016). Gastos por intereses
• - Los propietarios pueden deducir los intereses que pagan en sus hipotecas y líneas de crédito con garantía hipotecaria. Cada año, los prestamistas hipotecarios envían el Formulario 1098 a los prestatarios, que detalla la cantidad exacta de intereses deducibles y los puntos que han pagado durante el año pasado. Los contribuyentes que compraron o refinanciaron viviendas durante el año también pueden deducir los puntos que han pagado, dentro de ciertas pautas.

  Impuestos pagados

• - Los contribuyentes que detallan pueden deducir dos tipos de impuestos pagados en su Anexo A: los impuestos a la propiedad personal, que incluyen impuestos inmobiliarios, son deducibles junto con los impuestos estatales y locales que fueron evaluados para el año anterior. Sin embargo, cualquier reembolso recibido por el contribuyente del estado en el año anterior se debe contar como ingreso si el contribuyente detalló las deducciones en el año anterior. Donaciones de caridad
• - Cualquier donación hecha a una organización benéfica calificada es deducible dentro de ciertas limitaciones. Las contribuciones en efectivo que excedan el 50% del ingreso bruto ajustado del contribuyente deben transferirse al año siguiente, así como las contribuciones no en efectivo que superen el 30% de AGI. (Continúe leyendo sobre las donaciones en Deducir sus donaciones y Es mejor dar Y recibir .) Pérdidas por daños y robos
• - Cualquier pérdida incurrida como El resultado de un hecho fortuito o robo puede informarse en el Anexo A. Desafortunadamente, solo las pérdidas superiores al 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente son en realidad deducibles. Si un contribuyente incurre en pérdida por hecho fortuito en un año y lo deduce en sus impuestos, entonces cualquier reembolso que se reciba en años posteriores debe contabilizarse como ingreso. Las pérdidas por accidentes se transfieren al Anexo A del Formulario 4864 del IRS. Gastos no reembolsados ​​relacionados con el trabajo y ciertas deducciones varias
• - Los empleados W-2 que incurren en gastos relacionados con el trabajo pueden deducir cualquier gasto agregado que exceda 2% de su ingreso bruto ajustado. Estos incluyen artículos tales como equipos y suministros, ropa de protección, gastos para mantener una oficina en casa para la comodidad del empleador, gastos de vehículos, cuotas a organizaciones profesionales y suscripciones profesionales. Algunas otras deducciones misceláneas también se detallan en esta sección, como la preparación del impuesto a la renta y los honorarios de auditoría, y cualquier gasto relacionado con el mantenimiento de inversiones o propiedades generadoras de ingresos. Estas tarifas incluyen artículos como IRA u otras tarifas de mantenimiento de la cuenta pagadas de su bolsillo, honorarios legales y de contabilidad, e intereses de margen. Otras deducciones misceláneas
• - Esta categoría final de deducciones detalladas incluye elementos tales como pérdidas de juegos de azar en la medida de las ganancias de juegos de azar, pérdidas de sociedades o corporaciones S subcapitulares, impuestos a los ingresos sobre los ingresos de un difunto y ciertos otros gastos. Para detalles adicionales, vea la Publicación 17 del IRS y las instrucciones para el Anexo A. Limitaciones de ingresos para deducciones detalladas

Las deducciones detalladas para contribuyentes con ingresos brutos ajustados por encima de cierto nivel (vea el Formulario 1040, línea 38) pueden reducirse. Los límites dependen de su estado civil. Si está por encima de ellos, deberá completar la Hoja de cálculo de deducciones detalladas para determinar el monto que debe ingresar en la línea 29 del Anexo A.Los montos son: $ 309, 900, si es casado que presenta una declaración conjunta o una viuda elegible (er); $ 284, 050, si es cabeza de familia; $ 258, 250, si es soltero; o $ 154, 950, si es casado que presenta la declaración por separado.

Recuerde agregar

Hay momentos en los que la deducción adicional realizada por el exceso de gastos médicos o relacionados con el trabajo permitirá que las deducciones detalladas excedan la deducción estándar; por lo tanto, no debe simplemente suponer que no puede deducir gastos misceláneos o que no puede detallar las deducciones si sus deducciones personalizables son insuficientes por sí mismas para que califique.

The Bottom Line

Hay muchas reglas sobre deducciones detalladas que están fuera del alcance de este artículo. Trabajar con un preparador de impuestos experimentado y competente puede ayudar a garantizar que esas reglas se apliquen a su declaración de impuestos. Su preparador de impuestos también debe poder ayudarle a determinar si debe detallar o tomar la deducción estándar. Pero de nuevo, veremos qué pasa con la propuesta de Trump, tal vez los impuestos serán un poco más simples el próximo año.