¿Son deducibles los beneficios adicionales para el empleador?

¿Los beneficios adicionales son deducibles para el empleador?
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Un beneficio marginal es cualquier forma de compensación no salarial y generalmente es ofrecido por un empleador como un incentivo para el empleado y como una forma de reducir impuestos. De hecho, muchos beneficios complementarios son ventajosos tanto para el empleador como para el empleado. Hay límites para esto, y algunos beneficios complementarios no proporcionan una deducción fiscal, o tienen un límite establecido en la cantidad que puede utilizarse para fines de ahorro de impuestos. Todos los beneficios adicionales proporcionados por un empleador se consideran técnicamente gravables a menos que se haga una excepción. Afortunadamente, muchas formas de beneficios se hacen al menos parcialmente deducibles.

El seguro de salud es un beneficio marginal muy común proporcionado por los empleadores. Si los propietarios de las pólizas pagan las primas en nombre de los empleados, esas primas no se gravan y el negocio puede deducirlas. Otros beneficios libres de impuestos y deducibles de impuestos incluyen asistencia de cuidado de dependientes, asistencia educativa y servicios de transporte. Las deducciones no son ilimitadas; por ejemplo, los programas de asistencia educativa tienen una deducción máxima establecida por el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS).

Los beneficios adicionales no necesariamente tienen que ser ofrecidos a un empleado directo; contratistas independientes, socios o directores pueden ser todos los destinatarios. El tratamiento fiscal de los beneficios y sus destinatarios se discuten extensamente en la Publicación 15-B del IRS, específicamente en la Tabla 2-1. Cualquier beneficio marginal no discutido en la Sección 2 se considera completamente imponible.

Los empleados también se benefician de los llamados servicios sin costo adicional, que incluyen un beneficio o servicio que normalmente se brinda a los clientes sin costo adicional o pérdida de ingresos. El valor de tales servicios no es imponible para el empleado. Es importante que los empleadores estén atentos a las normas de discriminación que se aplican a la oferta de beneficios. En muchas circunstancias, los beneficios ofrecidos solo a un grupo selecto de empleados pueden perder su estatus de ventaja impositiva.