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Las anualidades variables tienen impuestos diferidos. Esto significa que un inversionista no paga impuestos sobre los ingresos por intereses de su anualidad hasta que comienza a recibir distribuciones. Una vez que recibe las distribuciones de su anualidad, se le grava solo en la porción de ingresos, no en el capital. El Servicio de Rentas Internas (IRS) considera que el primer dinero distribuido es el interés. Además, los ingresos de rentas vitalicias se gravan a las tasas de ingresos ordinarios, no a las tasas de ganancias de capital a largo plazo.

Período de acumulación vs. Periodo de anualización

Una anualidad variable se divide en dos fases. El período de acumulación comienza cuando el inversor compra la anualidad y dura hasta que comienza a recibir distribuciones. Idealmente, la inversión en la que se coloca la renta vitalicia rinde bien durante este período, y la anualidad crece con interés. El inversionista no tiene que pagar impuestos sobre este interés durante la fase de acumulación.

La fase de anualización es cuando un inversionista de anualidad variable recibe su capital e intereses en una serie de pagos fijos. Durante esta fase, debe pagar impuestos sobre la renta sobre el dinero que ganó durante la fase de acumulación.

Ingresos vs. Principal

El IRS solo evalúa los impuestos sobre la porción del ingreso de la distribución, no el principal, que asume que ya estaba gravado antes de ser invertido. El primer dinero retirado se trata como el interés, por lo que se grava. Un inversionista que tiene un saldo de anualidad de $ 1 millón, con $ 100,000 de este interés, se grava con los primeros $ 100, 000 que retira.

Ingresos ordinarios vs. Ganancias de capital a largo plazo

Tal vez la mayor desventaja de las rentas vitalicias variables es que se gravan a tasas de ingresos ordinarias en lugar de tasas de ganancias de capital a largo plazo. Esto es especialmente problemático para los inversionistas de altos ingresos, para quienes el impuesto ordinario a la renta, a partir de 2015, puede ser tanto como 39.6%. Las ganancias de capital a largo plazo, por el contrario, se gravan a no más del 20%.